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Unidad I. Actividad Complementaria I. Sistemas de Control Interno. Eric…

- - - - Ambiente de control
      - Evaluación de riesgos
      - Información y comunicación
      - Actividades de control
      - Vigilancia
  - - - Conciencia de control y estilo operativo.
        
        Es un concepto intangible que se puede definir como la actitud que la administración toma para asegurar que funcionen o no los controles
        
        La importancia, cumplimiento y respeto de los controles.
        
        Las debilidades o errores que se le informan.
        
        La atención que presta a los sistemas de información
        
        Las acciones que lleva a cabo ante o en condiciones inusuales
      - Integridad y valores éticos
        
        Las acciones adoptadas por la administración para eliminar o reducir incentivos y tentaciones que pueden inviar al personal a realizar actos deshonestos, ilegales o no éticos
      - Asignación de autoridad y responsabilidad
        
        Las políticas así como comunicaciones para asegurar que todo el personal comprende su función dentro de la empresa.
      - Estructura organizacional
        
        El establecimiento de una estructura organizacional adecuada incluye la consideración de las áreas clave de autoridad y responsabilidad, así como de las líneas apropiadas de información.
      - Políticas y prácticas respecto a recursos humanos
        
        La eficacia de las políticas, procedimientos y controles, depende de quien las ejecutan. Por tanto la competencia e integridad del personal son elementos esenciales.
      - Participación de la dirección y del comité de auditoria en la vigilancia de la entidad
        
        El grado de independencia del Comité de Auditoría respecto de la administración, la experiencia, la calidad de sus miembros, grado de implicación, vigilancia y el acierto de sus acciones
  - - - Identificación de riesgos
      - Probabilidad de ocurrencia
      - Establecimiento de controles
  - - - Sistemas de información
      - Sistemas de información financiera
  - - - Procesamiento de la información
      - Segregación de funciones
      - Autorización
      - Salvaguarda física y responsabilidad de activos
      - Verificación
  - - - Acciones continuas
        
        Se da en el transcurso de las operaciones, incluye las actividades normales de administración y supervisión
      - Acciones separadas
        
        Forma parte de las funciones normales de auditoría interna.
- - - - Debe ser útil y confiable, con métodos y registros
    - - Tdoas las oepraciones deben realizarse de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la administración
    - - Todas las operaciones deben registrarse para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con las normas de información financiera o de cualquier otro criterio aplicable
    - - El acceso d los activos solo debe permitirse de acuerdo con políticas prescritas por la administración
    - - Los datos registrados relativos a los activos sujetos a custorida deben compararse, con los activos físicos existentes
- - - - Logro de las metas y objetivos establecidos
      - Uso económico y eficiente de los recursos
      - Control addecuado de los diversos riesgos en que se incurre y de la salvaguarda de los activos
      - Confiabilidad e integridad de la información financiera y gerencial
      - Cumplimiento con leyes y regulaciones, así como con políticas, planes, reglas internas y procedimientos