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MÉTODOS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO (BOLETINES Y GUÍAS APLICABLES…
MÉTODOS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
NIVEL DIRECTIVO
NIVEL OPERACIÓN
BOLETINES Y GUÍAS APLICABLES
5030 METODOLOGÍA PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Procedimientos aplicables a la evaluación del ambiente de control
Procedimientos aplicables a la revisión de la evaluación de riesgos
Procedimientos aplicables a la revisión de los sistemas de información
Procedimientos aplicables a la revisión de los procedimientos de control
Procedimientos aplicables a la revisión de la vigilancia
6080 AYUDA PARA PREVENIR, DISUADIR Y DETECTAR EL FRAUDE
Crear y mantener una cultura de honestidad y alta ética
Buen ejemplo en los altos niveles de la entidad.
Creación de un ambiente positivo de trabajo
Contratar y promover empleados apropiados
Entrenamiento
Confirmación anual de adherencia al código de ética o de conducta
Disciplina
Identificación y medición de los riesgos de fraude
Mitigar los riesgos de fraude
Implantar y supervisar controles internos apropiados
Desarrollo de un proceso apropiado de supervisión
3140 EFECTOS DE LA TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN EN EL DESARROLLO DE UNA AUDITORIA DE EEFF
Controles específicos
Controles sobre los datos de entrada
Controles sobre el procesamiento y sobre los archivos de datos de la
computadora
Los controles sobre los datos de salida
Controles sobre restricciones
Revisión de controles de TI
Controles Generales
Controles de operación de computadoras y seguridad.
Controles de software de sistemas
Desarrollo de sistemas y controles de mantenimiento
Controles de entrada de datos
Controles de organización y administración.
Controles de emergencia
Controles de seguridad física y ambiental
3050 ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
El ambiente de control
La evaluación de riesgos
Los sistemas de información y comunicación
. Los procedimientos de control
La vigilancia
3070 CONSIDERACIONES SOBRE FRAUDE QUE DEBEN HACERSE EN UNA AUDITORIA DE EEFF
Fraudes relacionados con la información financiera.
Manipulación, falsificación, distorsión o alteración de los documentos que soportan la información, los registros contables que son la base para la preparación de los EEFF.
Alteración, distorsión u omisión intencional en las declaraciones de la administración en relación con los EEFFF, eventos, operaciones u otra información significativa.
No aplicar o aplicar incorrectamente alguna o algunas bases contables que pueden tener efecto significativo en la adecuada clasificación, presentación y revelación de la información financiera, con el propósito de presentar una mejor situación financiera y resultados.
Fraudes provenientes del robo de activos
Alterar la recepción de productos, sustraer activos o hacer que la entidad pague por productos o servicios que no se han recibido (malversación), etcétera.
Evaluación de riesgo de fraude
Procedimientos aplicados
Riesgos de fraude
Planeación
Comunicaciones
MÉTODOS DE EVALUACIÓN
DESCRIPTIVO
GRAFICO
CUESTIONARIOS