Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

C2. Kế toán ngân quỹ, tiền gửi, các khoản đầu tư, nghiệp vụ huy động và…

- - - - nếu NH nhận trực tiếp nhận ở NH điều đi
      - Nếu nh điều đi vận chuyển tiền đến cho nh nhận
        
        khi nhận được chứng từ thanh toán vốn
        
        khi xuất quỹ
    - - nếu NH điều đi vận chuyển tiền đến
      - NH nhận trực tiếp nhận ở NH điều đi
  - - - tiền giả
      - tiền rách
  - - - hạch toán chờ xl
      - xử lý
        
        nhập quỹ
        
        trả lại khách
    - - hạch toán chờ xl
      - xử lý
        
        tiền mặt ng chịu trách nhiệm
        
        tk lương nv
- - - - lãi
      - cổ tức
    - - lãi
      - lỗ
  - - - mua
      - trong
        
        pb giá trị ck
        
        pb gt phụ trội
        
        lãi dự thu
        
        lãi thực thu
        
        pb lãi nhận trước
      - tất toán
        
        ck được bán trước thời điểm đáo hạn
        
        ck nợ nhận lãi trước
        
        số tiền thanh toán > ghi sổ
        
        số tiền thanh toán > ghi sổ :
        
        số tiền thanh toán = ghi sổ
        
        ck nợ nhận lãi sau
        
        số tiền thanh toán > ghi sổ
        
        số tiền thanh toán < ghi sổ
        
        số tiền thanh toán = ghi sổ
        
        ck được bán tại thời điểm đáo hạn
        
        nhận lãi sau
        
        nhận lãi trước
  - - - dự phòng giảm giá
      - dự phòng chung
      - dự phòng cụ thể
    - - đvs dp giảm giá
      - đvs dp rrtd
- - - - Khách hàng gửi bằng tiền mặt
      - Khách hàng rút tiền mặt
      - Kế toán nhận chuyển khoản
        
        Trường hợp không thu phí:
        
        Trưòng hợp có thu phí của người nhận:
      - Kế toán chi trả bằng chuyển khoản
      - Kế toán trả lãi TK tiền gửi thanh toán:
        
        Số lãi này có thể ghi nhập vốn cho khách hàng:
        
        Trường hợp KH đến rút lãi bằng tiền mặt:
    - - Thu tiền tiết kiệm
      - 2.Rút tiền tiết kiệm
    - - Kế toán tiền gửi có kỳ hạn của khách hàng
        
        1.Khi nộp tiền
        
        Khi rút tiền
        
        Trường hợp lãi trả theo định kỳ dài hơn định kỳ hạch toán dồn tích
        
        hạch toán lãi dự trả dồn tích vào chi phí
        
        NH thực trả lãi
        
        kỳ kế toán chi phí dự trả trùng với định kỳ trả lãi (theo phương thức trả lãi theo định kỳ)
        
        hạch toán trực tiếp vào TK Chi phí trả lãi tiền gửi,
      - Kế toán tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn
        
        khác là tài khoản sử dụng thay vì tài khoản tiền gửi có kỳ hạn của khách hàng là tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn.
  - - - (i) Trường hợp trả lãi sau
      - (ii) Trường hợp trả lãi trước
      - (iii) Trường hợp trả lãi theo định kỳ:
        
        Nếu định kỳ trả lãi khớp với định kỳ kế toán lãi dự trả
        
        Nếu định kỳ trả lãi dài hơn định kỳ hạch toán lãi dự trả
        
        Định kỳ tính lãi dự trả
        
        Khi thực trả lãi:
    - - trả lãi sau:
      - trả lãi trước:
      - trả lãi định kỳ:
    - - (ii) Phân bổ phụ trội:
      - (i) Phân bổ chiết khấu
    - - (ii) Trường hợp phát hành có chiết khấu:
        
        Nếu NH trả lãi trước, phần lãi trả trước được khấu trừ trên số tiền khách hành nộp vào
      - (i) Trường hợp phát hành ngang giá:
      - (iii) Trường hợp PH có phụ trội:
        
        Nếu NH trả lãi trước, phần lãi trả trước phải được hạch toán riêng.
- - - - a. Đối với các khoản nợ đủ tiêu chuẩn
        
        (1) Trường hợp thu lãi theo định kỳ trùng với định kỳ hạch toán thu nhập dồn tích (hàng tháng)
        
        (2) Trường hợp kỳ hạn thu lãi dài hơn kỳ hạn hạch toán dồn tích
        
        (3) Trường hợp số lãi phải thu đã hạch toán thu nhập nhưng đến kỳ hạn trả, khách hàng không trả được đúng hạn, nếu khoản lãi này được đánh giá là không thể thu hồi được thì NH hạch toán vào chi phí để tất toán tài khoản lãi phải thu và theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu.
        
        (4) Trường hợp số lãi phải thu đã hạch toán thu nhập nhưng đến kỳ hạn trả, khách hàng không trả được đúng hạn, nếu khoản lãi này được đánh giá là không chắc chắn thu hồi được (tức vẫn có khả năng thu hồi) thì NH phải trích lập dự phòng:
      - b. Đối với các khoản nợ còn lại
    - - (1) Khi có quyết định về chuyển quyền sở hữu tài sản cầm cố, thế chấp:
      - (2) Khi phát mãi
      - (3) Khi xử lý khoản nợ bằng giá trị thu hồi từ tài sản bảo đảm (xem tiểu mục 2.4.3.9)
  - - - a. Trường hợp đòi được nợ từ người ký phát:
      - b. Trường hợp không đòi được nợ từ người ký phát
        
        miễn truy đòi,
        
        có truy đòi
  - - - b. Mua tài sản cho thuê tài chính
      - c. Chuyển tài sản cho bên thuê
      - a. Nhận tiền ký quỹ (nếu có)
      - d. Hạch toán thu nợ gốc và lãi
        
        (i) Định kỳ (hàng tháng), kế toán tính và hạch toán số lãi dự thu vào thu nhập:
        
        (ii) Mỗi lần bên thuê trả, kế toán ghi:
      - e. Thanh lý hợp đồng theo thoả thuận trong hợp đồng
    - - (1). Khi phát sinh các chi phí trực tiếp ban đầu liên quan đến cho thuê hoạt động
      - (2). Hạch toán thu tiền cho thuê hoạt động
        
        thu trước tiền cho thuê hoạt động nhiều kỳ.
        
        Khi nhận tiền của khách hàng trả trước về hoạt động cho thuê tài sản cho nhiều kỳ
        
        Định kỳ, tính và kết chuyển vào thu nhập của kỳ kế toán
        
        Số tiền phải trả lại cho khách hàng vì hợp đồng cho thuê tài sản không được thực hiện tiếp hoặc thời gian thực hiện ngắn hơn thời gian đã thu tiền trước (nếu có)
        
        theo định kỳ:
        
        Khi phát hành hoá đơn thanh toán tiền thuê tài sản
        
        Khi thu được tiền
        
        (3). Định kỳ, tính, trích khấu hao TSCĐ cho thuê hoạt động vào chi phí trong kỳ
        
        4). Định kỳ, phân bổ số chi phí trực tiếp ban đầu liên quan đến cho thuê hoạt động phù hợp với việc ghi nhận doanh thu cho thuê hoạt động