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KSt 05 Organschaft (Steuerliche Auswirkungen beim Organträger (OT)…
KSt 05
Organschaft
Die körperschaftsteuerliche Organschaft
Gesetzliche Grundlagen und Änderungen
Verwaltungsanweisungen
Allgemeines zur Organschaft
Persönliche
Voraussetzungen
Organgesellschaft (OG)
Organträger (OT)
Natürliche Person als OT
KSt-Subjekte als OT
Personengesellschaft als OT
Wirkungsweise
Sachliche
Voraussetzungen
Die finanzielle Eingliederung
Mehrheit der Stimmrechte
Zeitliche Voraussetzungen
Der Gewinnabführungsvertrag
Zivilrechtliche Wirksamkeit
Mindestlaufzeit
Tatsächliche Durchführung des EAV
Nicht anerkannte körperschaftsteuerliche Organschaft
Verbot der doppelten Verlustnutzung
Abführung des gesamten Gewinns
(§ 14 Abs. 2 KStG)
Zusätzliche formelle Anforderungen bei KapGes als OG nach § 17 KStG
Heilungsmöglichkeit bei
unrichtiger Gewinnabführung
Einkommensermittlung
bei der Organgesellschaft
Einkommen der Organgesellschaft
Gewinne aus der Veräußerung von Teilbetrieben der Organgesellschaft
Besonderheiten bei der Einkommensermittlung bei der Organschaft
Verlustabzug und Verlustvortrag bei der OG u. Folgen aus § 3a EStG
Sanierungsregelungen § 15 S. 1 Nr. 1 S. 2 u. 3 und Nr. 1a KStG
Wirkungsweise § 3a und § 3c EStG
Besonderheiten Sanierung einer Organgesellschaft
Nichtanwendung des § 8b KStG bei der OG
Nichtanwendung des § 4 Abs. 6 UmwStG bei der OG
Nichtanwendung des Internationalen Schachtelprivilegs bei der OG
§ 15 Abs. 1 S. 1 Nr. 2a KStG
Zinsschranke in Organschaftsfällen gem. § 15 S. 1 Nr. 3 KStG
Besonderheiten bei BgA gem. § 15 S. 1 Nr. 4 und 5 KStG
Ausgleichszahlungen an Minderheitsgesellschafter
Verdeckte Gewinnausschüttung im Rahmen der Organschaft
§ 19 KStG und Konzernumlagen
§ 19 Abs. 1 - 4 KStG
§ 19 Abs. 5 KStG
Steuerliche Auswirkungen beim Organträger (OT)
Auswirkungen von Mehr- und Minderabführung
auf das steuerliche Einlagekonto nach § 27 Abs. 6 KStG
Bildung von Gewinnrücklagen durch die Organgesellschaft
Auflösung der in organschaftlicher Zeit gebildeten Gewinnrücklage in einem Folgejahr der Organschaft
Abweichung von JÜ lt. HB gegenüber dem JÜ lt. StB
Passiver organschaftlicher Ausgleichsposten
Aktiver organschaftlicher Ausgleichsposten
Verdeckte Einlagen des OT in organschaftlicher Zeit
Vororganschaftlich verursachte
Mehr- oder Minderabführungen
Verpflichtungen des OT zum Ausgleich
vororganschaftlicher Verluste
Abzug von Zuwendungen nach
§ 9 Abs. 1 Nr. 2 KStG beim OT
Fortentwicklung des stl. Einlagekontos
bei der Organgesellschaft
Verfahrensfragen