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IntStR 02 Vermeidung der Doppelbesteuerung (Vermeidung der …
IntStR 02
Vermeidung der Doppelbesteuerung
Entstehung der Doppelbesteuerung
Maßnahmen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung im Überblick
Einseitige oder unilaterale Maßnahmen
Zweiseitige oder bilaterale Maßnahmen
Mehrseitige oder multilaterale Maßnahmen
Supranationale Maßnahmen
Nationale Maßnahmen zur
Vermeidung der Doppelbesteuerung
Maßnahmen
Einseitige Maßnahmen
Zweiseitige Maßnahmen
Weitere nationale Norm
Methoden
Anrechnungsmethode
Grundregeln der Anrechnung
Vorliegen von ausländischen Einkünften
Anrechenbare ausländische Steuer
Durchführung der Anrechnung
Besonderheiten bei ausländischen Kapitalerträgen
durch die Abgeltungssteuer
Abzug ausländischer Steuer
bei Ermittlung der Einkünfte
Abzug vom Amts wegen
Steuerpauschalierung und Freistellung gem. § 34c Abs. 5 EStG - Darstellung der Freistellungsmethode
Vermeidung der
Doppelbesteuerung
durch DBA
Auslegung eines DBAs
Grundsätzliches zu DBA
Gliederungsaufbau eines DBAs
Prüfungsreihenfolge für die Anwendung eines DBA
Wirkungsweise eines DBA
Freistellungsmethode
Steuerermäßigung nach § 32b Abs. 1 S. 1 Nr. 3 EStG bei ausländischen Einkünften aus einem EU/EWR-Staat
Anrechnungsmethode
Anrechnung ausländischer
Quellensteuer bei Kapitalerträgen
Subject to tax-Klauseln
Remittance-base-Klauseln (Überweisungsklauseln)
Switch-over-Klauseln (Umschaltklauseln)
Nationale Besonderheiten im Falle von DBA
§ 50d Abs. 3 EStG
§ 50d Abs. 8 EStG
§ 50d Abs. 9 EStG
§ 50d Abs. 10 EStG
§ 50d Abs. 11 EStG
§ 50d Abs. 12 EStG
Treaty Override
Geltungsbereich und
Begriffsdefinitionen
Persönlicher und sachlicher Geltungsbereich
Begriffsbestimmungen
Schrankennormen
Art. 6 - Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen
Art. 7 - Einkünfte aus Unternehmensgewinnen
Art. 9 - Verbundene Unternehmen
Art. 10 - Einkünfte aus Dividenden
Art. 11 - Einkünfte aus Zinsen
Art. 12 - Einkünfte aus Lizenzen
Art. 13 - Veräußerung von Vermögen
Art. 14 - Selbständige Arbeit
Art. 15 - Einkünfte aus unselbständiger Arbeit
Art. 16 - Aufsichts- und Verwaltungsratsvergütungen
Art. 17 - Künstler und Sportler
Art. 18 - Ruhegehälter
Art. 19 - Öffentliche Kassen
Art. 20 - Studenten
Art. 21 - Andere Einkünfte
Zuweisung Besteuerungsrecht
einzelner OECD-Artikel im Überblick
Methoden zur Vermeidung der Doppelbesteuerung
Besondere Bestimmungen
Schlussbestimmungen