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Planejamento Financeiro o-cerebro (Análise das Demonstrações Financeiras…
Planejamento Financeiro
Análise das Demonstrações Financeiras KROTON
Análise das demonstrações financeiras
é um diagnóstico sobre a real situação econômica-financeira da organização
Demonstração financeira
são apresentações capazes de informar a situação financeira geral de uma empresa
BALANÇO PATRIMONIAL
DRE
Índice de liquidez
é a razão entre determinada variável contábil de uma empresa que visa fornecer um indicador da capacidade da empresa de pagar suas dívidas
Índice de rentabilidade
é a parte mais importante no processo de análise pois traduz a capacidade de geração de fundos, com valor de disponibilidade imediata, de cada unidade monetária investida no projeto
Índice de endividamento
são diretamente ligados a composição dos capitais da empresa, são relacionados a tomada de decisões, decisões de financiamento e investimento
Grau de endividamento
está ligado ao índice de endividamento e liquidez
Giro do ativo
(conhecido como produtividade) quanto mais ele gira mais eficiente é a administração dos investimentos
Margem líquida
é responsável por medir a lucratividade da empresa.
Rentabilidade do ativo
acompanha a evolução da empresa.
Rentabilidade do patrimônio líquido
da empresa é o retorno que os acionistas e proprietários recebem.
Gestão financeira
é o conjunto de medidas e procedimentos que visam potencializar os ganhos de uma empresa
PRINCÍPIOS
Micro e Pequenas Empresas (MPE)
IMPORTÂNCIA
Ajuda na tomada de decisão
Evita desequilíbrios financeiros
Auxilia a enfrentar obstáculos
Aspectos relevantes para montar um orçamento
FORMAS
Projeção das Demonstrações Contábeis
ROE
ROA
EBTDA
Margem de Segurança
Ponto de Equilíbrio
Margem de Contribuição
Projeção do Balanço Patrimonial
Orçamento de Vendas
Orçamento de Fluxo de Caixa
Orçamento de Produção
Orçamento de Investimentos
Orçamento de Despesas
MPE ALFA
Metodologia Usada para coleta de dados
Pesquisa Documental
Entrevista não estruturada
Pesquisa Quantitativa
Estrutura organizacional
Treinamento de mão-de- obra mínimo
Decisões centralizadas
Divisão do trabalho simplificada
ETAPAS
Premissas
Etapa Financeira
Etapa operacional
Gestão financeira e orçamentária
ANEEL
EMPRESAS DO SETOR ELETRICO
ENERGISA
METODOLOGIA
A empresa utiliza o Balanced Scorecard, com o objetivo de acompanhar os indicadores de metas por departamentização
CONTROLADORIA
Garantia de informações adequadas
Busca a eficácia
Ajuda na tomada de decisão
MCPSE
Manual de controle patrimonial onde padroniza as normas, edição e publicações das demonstrações contábeis das empresas do setor elétrico
A REVISÃO TARIFÁRIA
Realizada a cada 4 anos, sendo um dos mecanismos de definição de valor da energia paga pelo consumidor
Os valores impactam diretamente na revisão tarifária da empresa
CAPEX
(Despesas de Capital e Investimentos)
OPEX
(Despesas Operacionais)
INDICADORES
Inadimplência e atraso
Tele atendimento
Continuidade DEC
Continuidade DIC
Tempo de atendimento
Segurança do Trabalho e das Instalações
Iasc
A CONTABILIDADE REGULATÓRIA E SOCIETÁRIA
Tem como finalidade o controle e monitoramento das distribuições de energia
Qualidade comercial e de produto
SISTEMAS DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS
Utilizados para transformar dados em informações que auxiliem no processo decisório
A CONTABILIDADE REGULATÓRIA E SOCIETÁRIA
Tem como finalidade o controle e monitoramento das distribuições de energia
GESTÃO ESTRATÉGICA DE CUSTOS
Tem como objetivo o menor custo do mercado, trazendo maior margem de lucro.
GESTÃO ORÇAMENTÁRIA
Em empresas de energia elétrica deve ser considerado os limites de despesas e investimentos
Planejamento e Orçamento em Instituições Financeiras
Estudo em instituição de microfinanças pernambucanas
Formas de orçamento empresarial
Tático
Orçamento deve ser flexível, podendo sofrer alterações
Orçamento Flexível
Realizada pesquisa qualitativa
Objetivo de promover o desempenho econômico de pequenos empreendedores
Oferecido produtos financeiros de maneira ágil e sem burocracia
Contrata consultoria especializada anualmente
