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消費税 (仕入の時に消費税を払い 売上たときに消費税をもらう この消費税の差額を国に収める (税抜方式 (決算日 (借受消費税 | 仮払消費税,…
消費税
仕入の時に消費税を払い
売上たときに消費税をもらう
この消費税の差額を国に収める
税抜方式
仕入れ時
仮払消費税として貸方に計上
売上時
借受消費税として貸方に計上
決算日
どうやって国に収めていけばよいか?
借受消費税 | 仮払消費税
これで、払ってる分、受け取ってる分がわかるので、差額が出る
ここで「未払消費税」が決まる
税込方式
売買のときには、税金込みで仕訳しておく。都度消費税計算は行わず、決算日に考慮して計上していく
つまり、日々の仕訳は今まで通り。普通の仕訳をする
決算日
合計に税金を考慮する
借受と仮払の税金を出す
その後、未払消費税が出るので、コレを貸し方
借方に
租税公課
という費用の勘定科目で支払っていけば良い
日々の仕訳(売上)の消費税も上乗せされているので、
それを費用の勘定科目である、租税公課で削ってあげるイメージ
納付時に未払消費税を消していけばOK
こっちの方が面倒(決算日だけ)