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內部控制 - Coggle Diagram

- - - - 實際績效與預算比較
      - 交叉比對不同營運或財務資料並改正
      - 對內部資料與外部資料進行比較
      - 職能或作業績效之考核
    - - 內建系統
      - 人員
        
        一般授權
        
        特定授權
  - - - 一般控制：資料處理系統之基礎
        
        備份與復原
        
        系統軟體之取得、修改、維護
        
        程式之修改
        
        存取之安全性（限制）
        
        應用系統之開發、取得、維護
      - 應用控制：確保資訊的捕捉與處理達到完整、正確、有效及存取受限制（預防性＄偵查性）
        
        交易處理控制
        
        授權
        
        輸入完整性
        
        輸入正確性
        
        資料的完整性與正確性
        
        現存資料
        
        更新資料
        
        累計資料
        
        資產保護控制
        
        實體控制
        
        存取電腦檔案及資料檔案之授權
        
        資產之實體安全維護
        
        定期盤點與控制數額之紀錄比較
        
        職能分工：減少錯誤或舞弊機會
    - - 內部溝通：與管理階層與治理單位之溝通
      - 外部溝通：與主管機關之溝通
    - - 會計系統
        
        目的：記載經常發生之交易
        
        範圍
        
        標準日記簿分錄
        
        非標準之日記簿分錄
        
        其他調整分錄
        
        使用之資料
        
        主檔資料：永久或半永久重複使用之資料
        
        交易資料：與個別交易有關的特定資料
      - 營運流程：與該特定行業有關之許多不同類別交易組成
        
        確保法令之遵循
        
        紀錄資訊，包括會計及財務報導之資訊等事項而設計之活動
        
        開發、採購、生產、出售及配送受查者之產與品服務
- - - - 因應重大營運控制及風險管理實務之政策
      - 期末財務報導流程之控制
      - 監督其他控制
      - 監督營運結果之控制
      - 企業風險評估流程
      - 管理階層逾越控制
      - 與控制環境有關之控制
    - - 間接企業層級控制：跟特定聲明沒有直接相關
      - 直接企業層級控制：針對重大科目之攸關聲明，能精準即時預防偵出財務報表重大不實表達
    - - 資訊與溝通
      - 風險評估流程
      - 控制環境
      - 監督作業
  - - - 發生
      - 處理（進行）
      - 紀錄
      - （財務）報導