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Estado de Situación Financiera, Cuentas y documentos por pagar - Coggle…
Estado de Situación Financiera
Se elabora una vez al año y al cierre de cada periodo contable
Tiene como finalidad ser fuente para la toma de decisiones
En este estado financiero están presentes los activos, pasivos y patrimonio.
Ecuación Contable
Activo = Pasivo + Patrimonio
Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes al efectivo
Registra los recursos de alta liquidez de los cuales dispone la entidad para sus operaciones regulares.
Activos financieros
Cualquier activo que posea un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad.
Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Se incluyen activos que son mantenido para megociar
Activos Financieros Disponibles para la venta
Activos que en un momento posterior a su adquisición fueron designados para la venta
(-) Provisión por deterioro
La entidad debe evaluar si existe evidencia objetiva de deterioro
Cuentas y documentos por cobrar
Se reconocerán inicialmente al costo
Inventarios
Activos poseídos para ser vendidos en el curso normal de operación
Servicios y otros pagos anticipados
Se registrarán los seguros, arriendos, anticipos a proveedores, etc.
Activos por impuestos corrientes
Se registrarán los créditos tributarios por IVA e Impuesto a la Renta.
Construcción en proceso
Se registrarán los contratos, para la fabricación de un activo o conjunto de activos.
Otros activos corrientes
Activos corrientes que no hayan sido especificados en las anteriores categorías.
Activo no Corriente
Propiedad, plante y equipo
Se incluirán activos de los cuales sea probable obtener beneficio futuro
(-) Depreciación acumulada
Es el saldo acumulado a la fecha.
Deterioro acumulado
Es ek exceso acumulado a la fecha del importe en libros de un activo sobre su importe recuperable.
Activos de exploración y explotación
Incluye los derechos obtenidos para desarrollar proyectos o para explotar recursos naturales.
Activos Biológicos
Se registran los animales vivos y las plantas en crecimiento.
Activo Intangible
Registra el monto de los activos identificables, de carácter no monetario y sin apariencia física.
Activos por Impuesto a la Renta Diferido
Son las cantidades de impuestos sobre las ganancias a recuperar en periodos futuros.
Otros Activos No Corrientes
Entre ellos tenemos: Inversiones en Subsidiarias, Inversiones Asociadas, Inversiones en Negocios Conjuntos.
Pasivo
Pasivo Corriente
Pasivos por contratos de arrendamientos financieros
Parte corriente de la obligación producto de contrato de arrendamiento financiero
Pasivo corriente a valor razonable con cambios en el resultado
Se registran los pasivos financieros que son parte de una cartera de instrumentos financieros con cambios de resultados
Obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad
Obligaciones con instituciones financieras
Se registran las operaciones con bancos y otras instituciones financieras
Proviciones
Se registra el importe estimado para cubrir obligaciones presente como resultado de sucesos pasados
Porcion corriente obligaciones inmediatas
Corresponde a la porción corriente de los saldos faltantes de pago
Otras obligaciones corrientes
Incluye las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados
Cuentas por pagar diversas/relacionadas
Obligaciones con entidades relacionadas, que no provienen de actividades comerciales
Otros pasivos financieros
Incluye otras obligaciones financieras como comisiones u otros servicios
Anticipo de clientes
Se reciben todos los anticipos de los clientes
Pasivos directamente asociados con activos no corrientes disponibles para la venta y operaciones discontinuadas
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Pasivo no corriente
Pasivos por contrato de arrendamiento financiero
Porción no corriente de las obligaciones de contratos por arrendamiento financiero
Cuentas y documentos por pagar
Porción no corriente exclusivamente de las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales
Obligaciones con instituciones financieras
Obligaciones con bancos y otras instituciones financieras
Cuentas por pagar diversas/relacionadas
Obligaciones con entidades relacionadas que no provienen de las operaciones comerciales.
Obligaciones inmediatas
Corresponde a los salvos pendientes de pago a los inversionistas.
Anticipo de clientes
Se registra la porción no corriente de los anticipos recibidos por los clientes
Provisiones por beneficios a empleados
Incluye la porción no corriente de los beneficios de pago a empleados
Otras provisiones
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Patrimonio Neto
Capital Suscrito o Asignado
En esta cuenta se registra el monto total del capital representado por acciones o participaciones en compañías nacionales, sean estas anónimas, limitadas o de economía mixta.
(-) Capital Suscrito no pagado, acciones en tesorería
Se registrará el monto adeudado del capital.
Aportes de socios o accionistas para futura capitalización
Comprende los aportes efectuados por socios o accionistas para futuras capitalizaciones.
Reservas
Representan apropiaciones de utilidades, constituidas por Ley, por los estatutos, acuerdos de accionistas o socios.
Reserva Legal
Se reservará un 5 o 10 por ciento de las utilidades líquidas anuales que reporte la entidad.
Reservas Facultativa, Estatutaria
Se forman en cumplimiento del estatuto o por decisión voluntaria de los socios o accionistas.
Reserva de Capital
Saldo proveniente de la corrección monetaria y aplicación de la Norma Ecuatoriana de Contabilidad.
Otros Resultados Integrales
Reflejan el efecto neto por revaluaciones a valor de mercado de activo financieros disponibles para la venta.
Superávit por Activos Financieros Disponibles para la Venta
Registra la ganancia o pérdida ocasionada por un activo disponible para la venta se reconocerá en otro resultado integral.
Reserva por revaluación de propiedades, planta y equipo
Registra para las propiedades, planta y equipo valoradas de acuerdo al modelo de revaluación, el efecto del aumento en el importe en libros sobre la medición basada en el costo.
Reserva por revaluación de intangibles
Cuando un activo intangible se contabiliza por su valor revaluado, se registra el efecto del aumento en el importe en libros del intangible con relación al valor de mercado del mismo.
Otros Superávit por Revaluación
Otras revaluaciones
Resultados Acumulados
Entre ellas tenemos: Ganancias Acumuladas, (-) Pérdidas Acumuladas, Resultados Acumulados por Adopción por Primera Vez de las NIIF.
Resultados del Ejercicio
En ellas constan: Ganancia Neta del Periodo y (-) Pérdida Neta del Ejercicio.
Cuentas y documentos por pagar