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CONTROL PRESUPUESTRAL - Coggle Diagram
CONTROL PRESUPUESTRAL
¿QUÉ ES?
Es un mecanismo a través del cual se comparan las cifras presupuestadas con las cifras realmente obtenidas en las finanzas de una empresa, con el fin de calcular una serie de desviaciones o variaciones, analizarlas y establecer acciones correctivas.
OBJETIVO
Es promover la mejora continua en las entidades: implica revisar las actividades que provocaron las cifras reales.
ANÁLISIS DE
UTILIDAD
Representa la diferencia positiva de las ventas menos los costos. Y los costos son erogaciones que permiten la producción y ventas.
COSTOS
VARIABLES
Guardan relación directa con un volumen de producción. Ejemplos: los que se erogan por concepto de materia prima.
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FIJOS
No se relacionan directamente con un volumen de producción. Ejemplos: depreciaciones, rentas o intereses.
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN
Es una variable interna vinculada a los recursos disponibles, capacidad productiva y ventas.
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ANÁLISIS POR ESCENARIOS
DE RIESGO
Son aquellos que presentan distintas variantes con una probabilidad de ocurrencia razonable. Es el caso del presupuesto de producción a distintos niveles de operación.
DE INCERTIDUMBRE
En ellos se desconoce el efecto de la decisión tomada (en este caso, relativa a las cifras presupuestales). Ejemplos: aspectos relacionados con la política económica o eventos naturales.
DE CERTEZA
Es el caso de la planeación de la fuerza laboral y el pago de contribuciones, entre otros.
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