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Normas Internacionales de Auditoría relativas a la Planificación de…
Normas Internacionales
de Auditoría relativas a la Planificación de Auditoría.
NIA 300: Planeación de un Auditoria de Estados Financieros.
El NIA es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, de planificar la auditoría de estados financieros. Las consideraciones adicionales en un encargo de auditoría inicial figuran separadamente.
El objetivo del auditor es planificar la auditoría con el fin de que sea realizada de manera eficaz.
REQUERIMIENTOS
Participación de miembros clave del equipo del encargo:
El socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo
participarán en la planificación de la auditoría.
Actividades preliminares del encargo:
- La aplicación de los procedimientos requeridos por la NIA 220.
Estrategias Global de Auditoria
Características del encargo que
definen su alcance.
Determinará los objetivos del encargo.
Considerará la dirección de las tareas del equipo del encargo.
Resultados de las actividades preliminares del
encargo.
Determinará la naturaleza, empleo y la extensión de recursos necesarios.
Plan de Auditoria
El auditor planificará la naturaleza, el momento de realización y la extensión de dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo.
Documentación
La documentación de la estrategia global de auditoría es un registro de las decisiones clave consideradas necesarias para planificar adecuadamente la auditoría y para comunicar las cuestiones significativas al equipo del encargo.
Consideraciones Adicionales
Se considera que antes del inicio de la Auditoria se aplique la NIA 220 donde se debe mantener la administración y el gobierno corporativo.
Planificación
Estrategia global de auditoria.
Cambios en las decisiones de planificación en el transcurso de la auditoría.
Dirección, supervisión y revisión.
El plan de auditoría estrategia global de auditoría.
La NIA tiene como marco de referencia el contexto de las auditorias recurrentes, como una primera auditoría, el auditor puede necesitar extender el proceso de planeación.
Referencia Bibliográfica: (
https://aobauditores.com/nias/nia300/
)
NIA 315: Identificación Y Valoración De Los Riesgos De Incorrección Material Mediante El Conocimiento De La Entidad Y De Su Entorno.
El NIA es la normativa sobre la responsabilidad del auditor, identificar y valorar los riesgos de incorrección material
en los estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido el control interno de la entidad.
El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.
REQUERIMIENTOS
1. Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas.
Los procedimientos de valoración del riesgo por sí solos no proporcionan evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar la opinión de auditoría.
El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su control interno
Conocer y entender la entidad implica conocer:
La naturaleza de la entidad.
Estructura de gobierno y propiedad.
Clientes y proveedores.
Marco de referencia de información financiera aplicable.
Sus operaciones.
Campo de acción.
Objetivos y estrategias.
Entorno legal y políticas contables.
COMPONENTES
Entorno de Control
El proceso de valoración del riesgo por la entidad
Sistema de información y Comunicación
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Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material
El auditor debe establecer la importancia del riesgo, esto implica:
Juzgar si el riesgo se debe a fraude.
Esta relacionado con eventos económicos de atención especifica.
Analizar la complejidad de las transacciones.
Subjetividad en la información financiera.
DOCUMENTACION
El auditor debe incluir en la documentación las discusiones llevadas a cabo con el equipo de trabajo y las conclusiones a las que se llegaron.
Entendimiento de la entidad.
Su entorno y control interno.
Riesgos identificados y evaluados.
CONCLUSION
La NIA 315 se relaciona con la planeación de la auditoría, debido a que permite identificar y valorar los riesgos de incorreción material en los estados financieros en el cual el auditor identificará los errores significativos que pueden existir ayudando a que se minimicen las posibles falencias que se dan dentro de una organización.
Referencia Bibliográfica: (
https://aobauditores.com/nias/nia315/
)
Conclusión