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Estados de Flujo de Efectivo, Presentación de Un estado de Flujos de…
Estados de Flujo de Efectivo
Objetivo
Bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo.
Requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad mediante un estado de Flujo de Efectivo en el que los flujos del periodo se clasifiquen según si proceden de actividades de operación, de inversión o de financiamiento.
Alcance
Preparará y lo presentará como parte integrante de sus E.F para cada periodo en que sea obligatoria la presentación.
Beneficios de la Información sobre los Flujos de Efectivo
:check: Evaluar los cambios en los activos netos de una entidad su estructura financiera (liquidez y solvencia)
:check: Evaluar la capacidad que la entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo.
:check: Evaluar y comprobar el valor presente de los flujos netos de efectivo
:check: Comprobar la exactitud de evaluaciones pasadas respecto de los flujos futuros.
Definiciones
Actividades de Inversión
-
Son las de adquisición y disposición de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en los equivalentes al efectivo.
Actividades de Operación
+
Son actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de la entidad, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiación.
Efectivo
Efectivo y los depósitos bancarios a la vista
Equivalentes de Efectivo
Inversiones a C.P de gran liquidez fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujeto a riesgo poco significativo de cambio en su valor.
Actividades de Financiación
-
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los prestamos tomando por parte de la entidad.
Flujo de Efectivo
Entradas y salidas de efectivo y equivalentes.
Presentación de Un estado de Flujos de Efectivo
Actividades de Inversión
-
Representan la mediad en la cual se han hecho desembolsos para recursos que se prevé van a producir ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
Actividades de Operación
+
:pencil2:Actividades que han generado fondos líquidos.
:pencil2: La principal fuente de ingreso de actividades ordinarias de la entidad.
:pencil2: Los cobros por el arrendamiento y posterior venta de esos activos.
Actividades de Financiación
-
Realizar la predicción de necesidades de efectivo para cubrir compromisos con los suministradores de capital a la entidad.
Información sobre flujos de efectivo de las actividades de operación
Método Directo
Se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos.
Método Indirecto
Se comienza presentando la guanacia o pérdida en términos netos, cifra que se corrige luego por los efectos de las transacciones no monetarias, así como de las partidas de pérdidas o ganancias asociadas con flujo de efectivo.
Información sobre flujos de efectivo de las actividades de Inversión y Financiación
Informar por separado sobre las principales categorías de cobros y pagos brutos procedentes de actividades de inversión y financiación.
Información sobre Flujo de Efectivo en Términos Netos
:fountain_pen: Cobros y Pagos por cuenta de clientes.
:fountain_pen:: Cobros y pagos procedentes de partidas en las que la rotación es elevada
:fountain_pen: Pagos y coros por la aceptación y reembolso de depósitos
:fountain_pen: Colocación y recuperación de depósitos en otras instituciones financieras.
:fountain_pen: Anticipos y préstamos hechos a clientes.
Flujo de Efectivo en Moneda Extranjera
Se convertirán a la moneda funcional de la entidad aplicando al importe en moneda extranjera la tasa de cambio entre ambas monedas.
Intereses y Dividen dos
Los intereses recibidos y pagados como a los dividendos percibidos y satisfechos deben ser revelados por separados.
Impuestos a las Ganancias
Pagos relacionados con el impuesto a las ganancias deben revelarse por separado, y clasificados como actividades de operación.
Cambios en las Participaciones de propiedad en subsidiarias y otros negocios
:pencil2: La contraprestación total pagada o recibida.
:pencil2: La porción de la contraprestación en efectivo y equivalentes efectivo.
:pencil2: El importe de efectivo y equivalentes al efectivo en las subsidiarias.
:pencil2: El importe de los activos y pasivos, distintos de efectivo y equivalentes al efectivo en subsidiarias.
Componentes de la Partida Efectivo y Equivalentes al Efectivo
Presentara un conciliación de los importes de su estado de flujos de efectivo con las partidas equivalentes.
Transacciones No Monetarias
Transacciones que no han requerido el usos o equivalentes se excluirán del estado de flujos de efectivo y deben ser objeto de información, en cualquier otra parte dentro de los estados financieros.
Otra Información a Revelar
Revelar cualquier importe significativo de sus saldos de efectivo y equivalentes que no esté disponible para ser utilizado.
UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS "ESPE"
NOMBRE: ERIKA TIPÁN
NRC: 3708
