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DRE (regime de competência) e balanço patrimonial (tipos de análise (por…
DRE (regime de competência) e balanço patrimonial
tipos de análise
por quocientes ou índices
entre dois índices ou elementos patrimoniais
vertical
um item em relação a um grupo
LC (índice de liquidez corrente)
Ativo Circulante /
Passivo Circulante
LI (índice de liquidez imediata)
disponível (caixa ou saldo bancário) / Passivo Circulante
LS (índice de liquidez seca)
Ativo Circulante (menos o estoque) / Passivo Circulante
LG (índice de liquidez geral)
Ativo Circulante + Realizável em Longo Prazo / Passivo Circulante + Passivo Não Circulante
Alavancagem financeira
Retorno sobre o Ativo (RSA)
custo da dívida (CD)
despesas financeiras divididas pelo passivo não oneroso da empresa (dívidas que não são originadas com ônus financeiro (empréstimos e financiamentos))
Retorno sobre o Patrimônio Líquido (RSPL)
lucro líquido dividido pelo patrimônio líquido
grau de alavancagem financeira (GAF)
razão entre as taxas de RSPL e de RSA
Endividamento
Cobertura de Juros = Lucro antes de Juros e Impostos / Despesa de Juros
Margem Operacional = Lucro Operacional / Vendas Líquidas
Relação de Capital de Terceiros/Ativo Total = Exigível Total/Ativo Total
Margem Líquida = Lucro Líquido / Vendas Líquidas
Relação de Capital de Terceiros/Capital Próprio = Exigível Total/
Patrimônio Líquido
horizontal
comparação com períodos anteriores
financeira
capacidade de honrar as dívidas
índices de solvência
índices de liquidez
econômica
capacidade da empresa
em oferecer retorno (lucro)
índices de produtividade
índices de rotatividade
índices de rentabilidade
ROE (Retorno para o Acionista)
Lucro Líquido / Patrimônio Líquido Médio
ROA (Retorno sobre o Ativo)
Lucro Operacional Líquido de IR / Ativo Total Médio
ROI (Retorno sobre o Investimento)
Lucro Operacional Líquido de IR / Investimento Médio
Lucratividade das vendas