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La gestión del capital de trabajo como proceso de la gestión financiera…
La gestión del capital de trabajo como proceso de la gestión financiera operativa
Fundamentos Teóricos de la gestión
La persona que gestiona es la encargada de llegar a los objetivos.
La gestión organizacional
es el desarrollo de las funciones básicas de:
:check: Administración
:check: Planeación
:check: Organización
:check: Ejecución
:check: Control
Planeación
Se encarga de determinar los objetivos y cursos de acción que van a seguirse
Organización
Se encarga de la distribución del trabajo entre los colaboradores
Ejecución
Se encarga de que se lleven acabo todos los planes.
NIVELES DE GESTIÓN
Gestión Estratégica
Conjunto de decisiones y acciones que llevan a la organización a alcanzar los objetivos corporativos. Relación directa con la formulación y ejecución del plan estratégico de la empresa basándose en la comprensión y administración en la relación de la empresa.
Gestión táctica
Se involucra en el ámbito interno de la organización y tiene como finalidad el desarrollo de todas las actividades internas
Gestión operativa
Se deriva directamente de los objetivos tácticos
GESTIÓN DE PROCESOS
Conjunto de actividades mutuamente relacionadas o que interactúan, los cuales transforman elementos de entrada en resultados
DIAGRAMA DE DESCRIPCIÓN DE UN PROCESO
Proceso relevante
Es una secuencia de actividades orientadas a generar un calor añadido.
Proceso clave
Es el proceso extraído de los procesos relevantes que inciden dentro de los objetivos estratégicos
Subprocesos
Son las partes bien definidas del proceso
Sistema
Estructura organizativa, procedimientos, procesos y recursos necesarios para implantar una gestión determinada
Procedimiento
Forma específica de llevar a cabo una actividad
Actividad
Es la suma de las tareas que se agrupan para facilitar el proceso
Proyecto
Serie de actividades encaminadas de un objetivo
Indicador
Ayuda a medir la evolución de un proceso o actividad
Características de un indicador
Representa el resultado obtenido de uno o varios procesos.
Debe de ser lo mas representativo posible de la magnitud que se pretenda medir
Se expresa normalmente a través de un dato numérico.
El beneficio que se obtiene del uso del indicador supera al esfuerzo de capturar y tratar los datos.
Es comparable en el tiempo para poder analizar su evolución
Características de los procesos
Cruzan repetidamente las fornteras funcionales, forzando a la cooperación.
-Cada proceso tiene una salida global única.
-Variabilidad cada vez que se repite el proceso, ligeras variaciones en las distintas actividades realizadas.
Repetitividad de los procesos se crean para producir un resultado e intentar repetir ese mismo una y otra vez.
TIPOS DE MAPAS DE PROCESOS
:check: Mapa de proceso general de la empresa.
:check: Mapa de un proceso específico
Gestión de procesos
Es un sistema de gestión de calidad, su principal objetivo es aumentar los resultados de la empresa a través de conseguir niveles superiores de satisfacción de sus clientes
Ventajas
• Analiza las limitaciones de la organización para mejorar la competitividad de la empresa
• Reconoce la existencia de los procesos internos.
• Identifica las necesidades del cliente interno y externo midiendo su satisfacción.
• Entiende las diferencias de alcance entre la mejora orientada a los procesos
• Asigna responsabilidades a cada proceso
• Incorpora actividades adicionales de servicio, de escaso costo, cuyo valor sea fácil de ´percibir por el cliente.
CAPITAL DE TRABAJO
El termino se ha utilizado por los contadores, administradores e investigadores en general, determinando la la liquidez y flujo de la empresa para la sobrevivencia de la misma
Componentes del capital de trabajo
Compuesto por las cuentas corrientes del Activo Circulante, en general los diferentes niveles de activos circulantes, influyen directamente en los niveles de capital de trabajo
El disponible:
Constituido por las partidas representativas de aquellos bienes que pueden ser utilizados para pagar las deudas. Estas son efectivo en caja, en banco e inversiones temporales.
El realizable:
Reúne a aquellos bienes que habrán de convertirse en disponible, dentro de estos se encuentran, los efectos, cuentas por cobrar y los pagos anticipados.
Las existencias:
Recogen el valor de los inventarios que posee la empresa, incluyendo inventarios tanto de materias primas, en proceso y terminados como de materiales.
Riesgo y rentabilidad
El objetivo del Capital de Trabajo es maximizar la rentabilidad y minimizar el riesgo (sin embargo son directamente proporcionales o sea que si una variante aumenta también la otra y viceversa
Rendimiento
El ingreso recibido sobre una inversión. La generalizan como las utilidades después de gastos obteniéndose de dos vías:
-Aumentando los ingresos por medio de las ventas.
Disminuyendo costos pagando menos por las materias primas.
Riesgo
es sinónimo de incertidumbre, que es la dificultad de poder predecir lo que ocurrirá en el futuro. Con respecto al análisis de los riesgos en un negocio, se pueden identificar tres fundamentos a evaluar:
El riesgo comercial.
Inherente al propio mercado en que se desempeña la empresa
-
El riesgo financiero
es relacionado con el nivel de endeudamiento y relación entre financiamiento ajeno y propio.
-
Riesgo operativo
Vinculado a las condiciones de tecnología
Políticas del Capital de Trabajo y su influencia en el riesgo y la rentabilidad
Asociadas a los niveles de activo circulante que se fijen para realizar las operaciones de la empresa, teniendo en cuenta la relación entre ellos, así como con los niveles operativos, por lo que se pueden categorizar dos elementos fundamentales en este sentido:
-Nivel fijado como meta para cada categoría de activo circulante: política de inversión circulante.
-Los efectos de estos niveles en el binomio riesgo - rentabilidad.
Politicas que se pueden implementar
- La política relajada o conservadora,
política en la cual se aseguran elevados niveles de activos circulantes. Con ella se considera a la empresa preparada para cualquier eventualidad, manteniéndose cantidades relativamente grandes de efectivo e inventarios las ventas se estimulan por medio de una política liberal de crédito, dando como resultado un alto nivel de cuentas por cobrar.
-
La política restringida o agresiva
se mantienen cantidades relativamente pequeñas de activo circulante. Como consecuencia de esta política, el riesgo y la rentabilidad de la empresa
La política moderada o intermedia,
se encuentra entre la política relajada y la política restringida, donde se compensan los altos niveles de riesgo y rentabilidad con los bajos niveles de éstos.