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Auditoría Operativa (Unidad 1. Génesis de la Auditoría Operativa…
Auditoría Operativa
Unidad 1. Génesis de la Auditoría Operativa
Necesidad de una Auditoría Operacional.
Por competencia
Por alta dirección empresaria
La Importancia de la Auditoría Operativa
La auditoría operativa es importante porque es el instrumento de control posterior
sobre la administración en general.
Definición de la Auditoría Operacional.
La Auditoría Operacional es la valoración independiente de todas las operaciones de
una empresa.
Naturaleza de la Auditoría Operacional.
Sistema de Pensamiento
Relación con la Auditoría Interna
Objetivos de la Auditoría Operacional.
Evaluación del Control
Evaluación del Rendimiento
Asistencia a la Dirección
Unidad 2. El Auditor de Operaciones
Calificaciones.
En la auditoría operacional puede ser deseable un historial contable, pero no
indispensable.
Atributos.
Curiosidad
Persistencia
Adaptabilidad
Constructivo
Sentido del Negocio
Cooperacion
Responsabilidad General.
El auditor de operaciones tiene la responsabilidad de ayudar tanto a la dirección
operativa como a la general.
Responsabilidad por Políticas y Procedimientos
• Coherencia
• Adecuación.
• Cumplimiento
• Efectividad.
*Estatus en la Organización.
Es esencial que el auditor operacional tenga la posibilidad de tratar de igual a igual al
director de operaciones (no como un subordinado que trata de persuadirlo de que es
capaz de ayudarle).
Relación con los Auditores Independientes: Es difícil para el personal operativo sin historial financiero distinguir entre el trabajo del auditor interno de operaciones y el de auditor independiente.
Unidad 3. El Proceso de la Auditoría Operacional – Parte A
Fase I: Estudio Preliminar.
Recopilación de Información
Antecedentes
Marco Legal
Organización
Operaciones
Financiamiento
Control
Información Adicional
Fase II: Comprensión de la Entidad Auditada.
Actividades Mínimas para Comprender la Entidad Auditada
Determinar por qué se creó la entidad
Determinar si los objetivos iniciales han cambiado
Determinar con claridad la misión primordial de la entidad
Determinar las operaciones o actividades de importancia
Determinar con claridad la regulación de carácter legal
Revisar únicamente los documentos que contengan disposiciones generales
Fase III: Identificación y Selección de las Áreas Críticas.
Aspectos Básicos
Control Interno Operacional
El Desarrollo de los Objetivos
La Medición de los Resultados
Comparación del Rendimiento Actual o Real con los Objetivos y Metas
Propuestas
Análisis de las Causas de las Diferentes Desviaciones
La Determinación de la Acción Gerencial Apropiada
La Toma de Acción
Revisión Continua
Selección de las Áreas Débiles o Críticas
Planeación y Programación de la Auditoría
La planeación y programación del trabajo de una auditoría operacional se efectúa en
forma progresiva, en la medida en que se va ejecutando cada una de las cinco fases
del proceso.
Unidad 4. El Proceso de la Auditoría Operacional – Parte B
El Informe de Auditoría
Contenido del Informe
Síntesis o Resumen (Resumen Ejecutivo)
Información Introductoria
Resultados de la Auditoría (Hallazgos de Auditoría Operacional)
Anexos
Nuevo Problemas
La auditoría operativa está empezando a ser reconocida por el público en general.
Nuevas Técnicas
Los auditores actuales tienen muchas técnicas sofisticadas para ayudar a los
directores.
Fase V: Comunicación de los Resultados de una Auditoría Operacional
Aspectos Básicos de la Comunicación de Resultados
El auditor operacional debe ir comunicando los resultados de su examen, verbalmente
durante el transcurso de la cuarta etapa, para obtener el punto de vista de los
funcionarios de la empresa
Fase IV: Examen Detallado de Áreas Críticas
Actividades que Comprende el Examen Detallado de las Áreas Críticas o Débiles
Programas de Auditoría para el Examen de las Áreas Críticas
Características del Hallazgo de Auditoría Operacional
La Condición
El Criterio
El Efecto
La Causa
Conclusiones y Recomendaciones sobre los HAO
La Conclusión
Las Recomendaciones
Constancia de las Evidencias de la Evaluación de los HAO en Papeles de
Trabajo
Papeles de Trabajo en Auditoría Operacional
Cédulas
Documentos
Utilidad de los Papeles de Trabajo
Normas de preparación de los Papeles de Trabajo
Índice
Marcas
Archivo de los Papeles de Trabajo