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誤謬／粉飾の発生 (会社法開示書類（招集通知） (重要 (監査報告書再入手 (招集通知等再提出 (（必要に応じて）臨時株主総会),…
誤謬／粉飾の発生
会社法開示書類（招集通知）
重要
監査報告書再入手
招集通知等再提出
（必要に応じて）臨時株主総会
金商法監査報告書と密接にリンク
重要でない（監査人／監査役／ADMで協議）
修正しない
超重要
株主代表訴訟に発展
金商法開示書類（有価証券報告書）
経理の状況
監査人／ADMで協議
重要
再度財務諸表の監査（監査人）
監査報告書の入手
財務報告に係る内部統制の評価・監査
内部統制報告書・内部統制監査報告書の入手
重要でない
何もしない
超重要
金商法違反として逮捕
経理の状況以外
監査役／ADMで協議
重要
修正
再度有報を提出
重要でない
何もしない
東証開示書類（短信・プレスリリース）
ADM内で協議
（監査対象ではないため、
監査役・監査人は必須ではない）
重要
訂正短信・訂正プレスリリース
重要でない
（監査人）監査報告書・内部統制監査報告書、
（監査役）監査報告書
職務分掌
（作業者・確認者・承認者）
財務報告に係る知識の習得・勉強会
（会計基準・税法・内閣布令）
適切な人材のアサイン
チェックリスト、印刷会社のチェック
テクニカルな論点は事前に監査法人に確認