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第六章 风险管理 (风险管理体系 (风险管理委员会 对董事会负责 (审议解决方案, 审议风险评估报告, 提交董事会报告,…
第六章
风险管理
风险管理体系
风险管理委员会
对董事会负责
审议解决方案
审议风险评估报告
提交董事会报告
审议内审的评价审计综合报告
审议风管机构和职责
办理其他
风险管理中能部门
提出风管报告,负责建立系统,
指导监督风管工作
对总经理或高管负责
法人治理结构
职责体现在提交-批准-监督,
提交是向高级别股东大会
审计委员会
内审对审委负责
研究全风管监督评价系统,制制度,开监督评价并出报告
1.一年三次会议,与外聘及内审师见一次,无需管理层出席
2.权限复核,人员变更报告董事会
3.内部意见无法调解,报董事会解决
与合规性:核查对外报告遵守情况
对财报不满意,知会董事会
与内部审计:义务确保有效内控
评估内审工作计划
风险理财
必要性
可控风险除规避外,均无法保证
可控风险,存重大损失,合理保证是有风险理财
针对不可控风险
金融衍生品
互换交易
利率,货币,商品,其他互换
期货
标准化合约,公开竞价
远期合约
必须执行,量身定制,现金交易,签约前无价值
期权
锁定风险,是种权利
损失事
件管理
风险资本:是使企业破产概率低于给定水平所需资金
保险:风险转移,用于纯粹风险,机会风险不可保
损失融资:预期损失(运营资本)和非预期损失(风险资本)
应急资本:属于外部资金,需偿还,不转移风险
专业自保:跨国公司所用.被保险人所有和控制,
承担母公司负险,不在保险市场开展业务
套期保值
期货:基差=现货-最近期货
A.未来要卖,怕卖贱,现在空头(卖出)
B.未来产,怕买贵,现在多头(买入)
期权:作为对冲相似保险
也可投机,风险更大
风险管理
信息系统
定性分析
德尔菲法
流程图法
风险评估图法
头脑风暴法
定性定量
事件树分析法
失效模式影响和危害度分析法
情景分析法
定量分析
马尔科夫分析法
统计推论法
敏感性分析法
决策树法
内控
系统
COSO
内控
三目标
1.取得经营效率和有效性
2.确保财管可靠性
3.遵循适用法律法规
五要需
1.控制环境
2.风险评估
3.控制活动
4.信息与沟通
5.监控
内控规
范体系
五目标
1.企业经营合法合规
2.企业资产安全
3.财务报告及信息真实完整
4.提高经营效率效果
5.促进企业实现发展战略
五要需
2.风险评估
3.控制活动
1.内部环境
4.信息与沟通
5.内部监督
内要要素
COSO+我国
控制环境
治理结构>董事会>监事会>经理层>内部机构>审计委员会>内审独立性>内审监督>人力资源>职业道德修养>法制
风险评估
控制活动
COSO:批准,授权,查证,核对,复核经营业绩,资产保护,职责分工
我国
要求:
不相容职务分离控制
授权审批控制
绩效考评控制
预算控制
财产保护控制
会计系统控制
运营分析控制
建立重大风险预警机制
突发事件应急处理机制
信息与沟通
监控
五目标与五要素来自
企业内部控制基本规范
三三二记忆,第一个三与人力资源管理相关,即然职务"不相容,"就得分离,分离后每个岗位要"授权",但不能授权后不管,要"绩效考评"
第二个"三"和财会相关,先做"预算",按预算管理"财产",还要"会计系统控制".
最后一个"二"和运营有关,因为"运营"有风险,要"风险预警与应急处理"
优,准确性,时效,方便,成本优,灵活
缺,投机风险大