Auditoría Fiscal
Unidad 2. Actualización de Contribuciones
Unidad 4. Recursos Administrativos
Unidad 3. Infracciones y Delitos
Unidad 1. Programa de Auditoría
Conceptos
un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados
Revisión de Procesos – Parte A
El contador público conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre los estados financieros de la entidad de que se trate.
Archivo Permanente
son los documentos en que el auditor registra los datos e informaciones obtenidas en su examen y los resultados de las pruebas realizadas.
Obligaciones
Consiste en analizar todos los procesos de una empresa que tienen trascendencia fiscal.
Derecho del Contribuyentes
Panamá es un Estado soberano e independiente. Y sus derechos son establecidos mediante leyes.
Revisión de Procesos – Parte B
el Contador Público no de cumplimiento a las disposiciones legales o no formule el dictamen fiscal habiendo suscrito el aviso presentado por el contribuyente o no formule el dictamen fiscal estando obligado a su presentación o no aplique procedimientos de auditoría, la auditoría fiscal, previa audiencia, exhortará o amonestará al contador público registrado, o suspenderá hasta por dos años los efectos de su registro.
Recomendaciones
Una vez obtenida y documentada la evidencia el auditor debe concluir si la misma es suficiente y adecuada para emitir una opinión o si, por el contrario, debe abstenerse de emitir una opinión profesional
Papeles de Trabajo
comprenden la totalidad de los documentos preparados o recibidos por el contador público.
Evaluación de la Evidencia
Una vez obtenida y documentada la evidencia el auditor debe concluir si la misma es suficiente y adecuada para emitir una opinión o si, por el contrario, debe abstenerse de emitir una opinión profesional.
Reflejo de las Conclusiones Fiscales
"intercambios de pareceres" suelen ser habituales en muchas ocasiones, especialmente en presencia de comités de auditoría.
Documentación de la Evidencia
Para el auditor, documentar adecuadamente la evidencia obtenida es de vital importancia, pues de la calidad de dicha documentación
Definición
Podríamos decir que el proceso de obtención de evidencia comienza para el auditor fiscal privado prácticamente en el momento en que la entidad.
El Procedimiento de Conciliaciones Globales
El cruce de información
Concepto de Procedimiento y Técnica
"un conjunto de técnicas de investigación que el auditor aplica a la información sujeta a revisión, mediante las cuales obtiene evidencia para sustentar su opinión profesional"
Confirmaciones Internas y Externas
Dimensionamiento de la empresa, su mayor o menor expansión en el territorio nacional y autonómico.
La Determinación de Contingencias Fiscales
La verificación de la existencia de contingencias fiscales relacionadas con los impuestos vigentes, que le permitan opinar si los activos/pasivos fiscales contabilizados reflejan razonablemente las deudas/créditos probables al cierre del ejercicio.