Обучение ЕПС
Модуль 2 Учет займов Выданных
Урок 3 - Оценка и учет займов выданных после первоначального признания
Урок 2 - Первоначальная оценка и признание займов выданных
Урок 1 - Расчет амортизированной стоимости
Урок 7 - Пример операций с выданными займами в программе "Моя МФО"
Урок 4 - Погашение (возврат) выданных займов
Вид: частичное, полное на дату договора, полное досрочное, уступка прав, списание за счет резерва
Подлежат отражению в учете на дату погашения включительно
% доход
Прочие доходы и расходы
Корректиррвка стоимотси размещенных средств до амортизированно стоимости
Дата погашения Д/С по договору займа ( дата поступления в кассу, дата передачи рисков по договру цессии)
Полное/частичное погашение в даты установленные договором
Примеры по расчету амортизированной стоимости на дату гашения линейным методои и методом ЭСП
Дата в погашения ( частичное/ полное) не в дату предусмотренную договором
Частичное-досрочное, в случае если в договоре погашение не предусмотрена в другие дата
Не влечет, за собой изменение договора, не будет направлно на погашение тела и %, а будет рассмотриваться как авансовый платеж по договору с использованием счета 47422 Обязательства по прочим фин.операциям
Возникает КЗ на счете 47422 до наступления даты гашения по договору
схема проводок
Полное-досрочное , в случае если в договоре погашение не предусмотрено в другие дата
При поступление Д/С Схема проводок все начисления по займу %, резервы корректировки и т.д.) через счет 61217 Выбытие выданных займов и банковских вкладов
Не реальный к взысканию через счет 61217 Выбытие выданных займов и банковских вкладов, если сумма аммотр. стоимости > суммы резеррва
Не реальный к взысканию займ при условии, если сумма аммотр. стоимости = от суммы резеррва, то списание проиходит полностью за счет резерва
Примеры по расчету амортизированной стоимости на дату гашения линейным методои и методом ЭСП
счет 61217 - т"Счет без признака счета", не имеет остатков, и должен быть был закрытым на конец дня.
счет 61217 не применяется
При полном погашении в дату установленную договором не допускаються остатки на счетах корректировок
Урок 1 Основные понятия и определения ! Снимок 1](attached://3a78e22e2e53332a1d5c63dcfa0e6b35 150x81)
Амортизированная стоимость 
click to edit
Линейный метод
Метод эффективной ставки
Определение % по договору ( договор займа )
MCФО 13- оценка справедливой стоимости
Уровень 3 Не наблюдаемые исходные данные
Уровень 2 Отличные от уровня 1, но я являются наблюдаемыми для актива и обязательства и будут доступными для регулярного доступа ( на сайте банка России)
Уровень 1 Рыночные котировки на активном рынке ( это рынка ценных бумаг
Справедливая стоимость на добровольной основе, на основном рынке, на дату оценки в текущих рыночных условий
Финансовые обязательства
Не дисконтируются ( входящий НДС, налоговые обязательства, авансы выданые, авансы полученные)
По недисконтируемой стоимости
оцениваются по амортризируемой стоимости
Финансовый актив
по себестоимости за вычетом обесценения
по недисконтированной стоимости
По амортизированной стоимости
Оцениваются по справедливой стоимости через прибыли и убыток
Первоначальное признание по справедливой стоимости
по приведенной стоимости будующих выплат ( по эффективной процентной ставке -ЭПС)
По не рыночной ставки
по рыночной ставке
Финансовый инструмент
click to edit
Неустойки, пени штрафы по Налоговому учету признаются внереализационными расходами
в суммах присужденных судом на дату , вступления решения в силу
признанных должником на дату признания
Решение суда вступает в силу через месяц после принятия, если не было подано аппеляции
на основании первичных документом, письма, соглашения, акты, фактические оплаты и т.д.
Важно!! не следует отражать штрафные санкции по договору в бухучете без признания, расчеты должны производиться на регистрах во внесистемнои учете и попадать в бух.учет только в дату признания
Схема проводок
Модуль 1. Переход на ЕПС и ОСБУ. Общие понятия и принципы.
Модуль 3. Учет основных средств
Модуль 4 Учет основных активов