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NBC TA 200 (NBC TA 200... Objetivos Gerais do Auditor Independente e a…

- - - - Metodologia e tecnologia
      - Sócios
      - Condições do sist.contr.interno
      - Complexidade
      - Natureza
    - - Os assuntos significativos, conclusões.
      - Os result. e Evidências obtidas
      - A natureza, extensão e regulamentos aplicáveis
    - - Responsa do Auditor a guarda dos papéis de trabalho.
        
        Pertencem ao auditor e à Firma de auditoria
      - Objetos de doc
        
        id. do revisor
        
        assuntos disc.com adm
        
        n atendimento de requisito pelo aud
        
        inf. sobre inconsistencias com conclusão
      - Finalidade
        
        Registro de inf suportes à conclusão
        
        Informar aos seus usuários
        
        conclusões
        
        relevâncias
        
        a forma de realização
        
        extensão #
        
        O trabalho realizado
      - extensão dos trabalhos
        
        complementar o processo após a data do relatório
        
        Caso necessite modificar o doc. após montagem final
        
        Documentará
        
        data e quem fez e revisou
        
        As razões
        
        realizar Referências e apagar doc.superados
        
        60 dias pra isso
      - evidências
      - concluões
      - procedimentos
      - registrar
        
        quem executou
        
        Registrar itens testados
        
        quem revisou
    - - permitir inspeções externas
      - responsabilizar
      - facilitar a vida do futuro auditor
      - respaldar equipe
    - - retém por 5 anos a partir da data do relatório
      - representante todas vidências
      - PERMANENTES
        
        utilizados em mais de uma auditoria.
        
        Há o interesse permanente do auditor naqueles papéis de trabalho.
        
        Estatuto Social, Manuais.
        
        permanentes
        
        bancos a longo prazo
        
        control social
        
        normas de aud.inter
        
        atas
      - CORRENTES
        
        Utilizados em apenas uma auditoria
        
        D.c do exercicio
        
        extratos bancários
        
        questionários de control.interno
    - - Exames Documental
        
        Verificações obrigatórias
        
        metodologia de elaboração.
        
        Autenticidade e bases
      - Palav- chave
        
        Natureza, extensão dos proced, resultados dos proc, evidência obtida, assuntos significativos, conclusões, julgamentos.
      - FATORES #
        
        complexidade
        
        metodologia e ferramentas
        
        evidências
        
        riscos
        
        natur. dos proc.
        
        Tamanho da entidade
      - Assuntos relevantes
        
        eventos subsequentes;
        
        Discus. c/ adm
        
        ; não atendimento a requisito;
        
        em conflitos com a cncnlusão
        
        Caso julgue desnecessário atender um requisito relevante da norma
        
        usa-se alternativos
        
        documenta-se se estes cumprem a finalidade do requisito n atendido
        
        Modificações no Doc. após final
        
        Documentar evidências discutidas antes da data do R.A
        
        Conferir itens das listas de verificação
        
        referenciar o doc
        
        Apagar ou descartar doc. superada
  - - - preparação do Doc📃
        
        quanto à Forma, conteúdo, extensão
        
        Complexidade da entidd
        
        Tamanho
        
        Riscos dist.relevante
        
        Natureza
      - Tipos
        
        Apropriação Indébita de ativos
        
        Uso de ativos uso pessoal
        
        Pgr prod.n recebidos
        
        Furto
        
        Fraude doc.
        
        Inf.contábil fraudulenta🧾
        
        Aplic. errada
        
        Omissão
        
        Alteração
        
        Manipulação
      - Erro
        
        S/Intenção
        
        Culpa
      - intencional
        
        obtenção de Vantagens
        
        Dolo
    - - são eventos ou condições
        
        q ofereçam oportunidade de fraude
    - - é a própria adm. da entidade
        
        Caso esteja acima do aceitável
        
        deverá ser reduzido
  - - - Deve-se seguir as políticas e proced. da firma
    - - o auditor deve se certificar da independência da sua provável equipe técnica
    - - O Revisor é
        
        ou pessoas com experiência
        
        Pessoa qualificada
        
        Sócio
      - Revisor de Controle da Qualidade do Trabalho
        
        Observa-se
        
        Revisão da documentação
        
        Aval. julg. e conclusões
        
        Revisar
        
        julg. e conclusões
        
        D.C e relatório
        
        Com sócio
        
        discutir assuntos
        
        principalmente aqueles em que houve divergência de opiniões entre a equipe
        
        Consiste verificar se o trabalho
        
        se deve revisar natureza, época e extensão
        
        Suf. e apropriadas
        
        objetivos alcançados
        
        Assuntos significativos
        
        de acordo
        
        Opinião do revisor sobre a independência da equipe de trabalho
        
        adequação dos documentos separados para o revisor;
  - - - responder adequadamente face à suspeitas
      - obter evidências
      - id.riscos de fraude
    - - Incentivos a Riscos
        
        Outros
        
        Tolerância
        
        Mudança de vidas repentinas
        
        N tomar medidas corretivas
        
        Conduta desagradável
        
        N monitoramento
        
        Oportunidade
        
        Ativos facil conversão
        
        s/ id de propriedade
        
        estoque pquenos e alto valor
        
        Dinheiro em mãos
        
        Demissões previstas
      - Jugamento de Risco significante
        
        Maior a amostra/ menor o Risco
        
        Materialidade e Relevância
        
        é de julgamento do auditor
        
        Maior o risco
        
        Menor o Nível de Relevância estabelecido
        
        Considerar
        
        Transações são usuais?
        
        Subjetividade das mensurações
        
        Complexidade das transações
        
        Exige atenção específica?
        
        É de fraude?
      - Identificação
        
        Resp.da ADM
      - Avaliação
        
        Revisão ava.risco
        
        Proced.Adicionais
        
        Planejamento
        
        Priorização
        
        Criticidade
        
        control.internos
        
        Relevância
        
        Natureza, extensão e opotunidade
        
        Materialidade
        
        Financeiro💲
      - do auditor detectar dist.relevante quando n tem é INSIGNIFICANTE
      - CONCEITO
        
        Expressar Opinião Inadequada :explode:
        
        Relação Inversa
        
        > risco de D.Relevante
        
        < riscos de Detecção Aceitos
        
        De Detecção
        
        N detectado pelo AUDITOR
        
        Dist. Relevantes
        
        de Controle
        
        N detectado pela ADM
        
        control interno
        
        Inerente
        
        Antes da auditoria
        
        DC e Rgistros
        
        1 more item...
      - filosofia do risco
        
        Para estabelecer o grau de priorização dos trabalhos
        
        FATORES
        
        eficácia
        
        recorrência
        
        tempestividade
    - - Aumentar o grau de confiança nas D.C por parte dos usuários
    - - determinar quais modificações vão solucionar o assunto
      - investigação adicional
    - - no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis divulgações
      - no nível geral da demonstração contábil; e
    - - geralmente compreendem um resumo das políticas contábeis significativas e outras informações
  - - - Sem eximir-se de comunicar por escritos as deficiências significativas
  - - - nos casos em que a legislação expressamente estabelece dita obrigação
        
        Ao BACEN e CVM
        
        Lavagem de dinheiro, Lei n.º 9.613/1998
  - - - Que de acordo com o julgamento do auditor é de vital importância para o entendimento pelos usuários de aditoria
- - - - discutir o assunto com a administração
    - - resp dela
        
        elaboração D.C
        
        C.interno
        
        Fornecer ao auditor inf.
  - - - Natureza
        
        Entidade
        
        das D.C
      - Objetivo D.C
    - - podendo a adm adotar outra estrutura aceitável
    - - Não aceitar
        
        salvo exigido por lei ou reg.
  - - - escrito
        
        Objetivo e alcance
        
        Resp.
        
        Auditor
        
        Adm
        
        ID. da estrutura
        
        Forma e conteúdo dos relatórios
        
        e situações em que possam ser diferentes do esperado
  - - - por escrito
    - - e impedimento pela adm da continuação
        
        Aud. deve
        
        Retirar-se
        
        Relatar à governança as circunstâncias