Please enable JavaScript.

Coggle requires JavaScript to display documents.

VAT (Thời điểm tính thuế (Hàng hóa (Chuyển giao quyền sở hữu, Chuyển giao…

- - - - DT<1 tỷ, tự nguyện đk, Thực hiện đầy đủ sổ sách kế toán, HĐon, chứng từ
      - DT>1 tỷ, đầu đủ hóa đơn chứng từ sổ sách kế toán
      - DN mới thành lập từ dự án đầu tư
      - DN, HTX mới thành lập có đầu tư, mua sắm hoặc có HĐ thuê địa điểm kinh doanh
    - - Phải nộp= đầu ra- đầu vào được khấu trừ
      - Xử lý ghi sai TSuat Đầu ra
        
        TSuat trên HĐ < quy định=> kê khai nộp theo TS hóa đơn
        
        TSuat trên HĐ > quy định=> kê khai nộp theo quy định tại VBPL
      - Xử lý ghi sai TS đầu vào
        
        TS ghi trên HĐ> quy định=> khấu trừ theo quy định VBPL, TH người bán nộp thuế và kê khai đúng theo HĐ thì khấu trừ đầu vào theo HĐ nhưng phải có xác nhận cơ quan quan ký trực tiếp người bán
        
        TS ghi trên HĐ < quy định=> khấu trừ theo Hóa đơn
    - - Sử dụng cho sản xuất kinh doanh
      - Phát sinh kỳ nào kê khai vào kỳ đó
    - - HĐ GTGT hợp pháp
      - Thanh toán không dùng TM
  - - - Đối tượng: HĐ mua bán chế tác vàng bạc đá quý
      - Cách tính: Phải nộp= GTGT* Thuế suất
      - GTGT = giá bán ra (gồm cả tiền công, thuế GTGT, phụ phí) - giá mua vào (giá mua hoặc nhập khẩu, thuế GTGT)
    - - Đối tượng: DT < 1ty trừ các TH áp dụng PP KTru
      - Cách tình: Thuế GTGT= Tỉ lệ %* Dthu
      - Tỉ lệ: Phân phối, cung cấp HH: 1%; DV, xây dựng không bao thầu NVL: 5%; Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, Xây dựng bao thầu NVL: 3%; HĐ kinh doanh khác 2%