Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Fiscale aspecten bij de uitkering (1-11-2011: inhouden LB en premies SVW…
Fiscale aspecten bij de uitkering
1-11-2011: inhouden LB en premies SVW (ZW, WW, WIA en Zvw) op AOV-uitkeringen (Netto uitkeren)
1-1-2012: Premie AOV renseigneren (vooraf info aan BD verstrekken)
:!!: IB-ondernemer (eenmanszaak, ZZP'er, vof)? Voor deze persoon geldt dit ook.
:!!: Uitzondering: géén premie renseignering: bij rechtspersoon (zoals BV). Art 3.124 AOV-recht geldt niet.
:!!: AOV-uitkering via loonstrook uitbetaald aan wn of Dga? Wel reguliere LB inhouden!
:!!: Andere uitzonderingen (géén premier renseignering e/o inhouding van de LB): bij aantal meeverzekerde dekkingen.
NB: Niet opgeven, dus afzonderlijk registeren!
Bv. uitkering bij WW, uitkering bij zwangerschap (periode zwangerschaps- en bevallingsverlof)
De :silhouette:moet LB-verklaring invullen e/o aangeven dat al elders loonheffingskorting wordt ingehouden. Ook wordt rekening gehouden met bestaande heffingskortingen.
Doelstelling premie AOV renseigneren
Rol BD gewijzigd: vooraf ingevulde aangifte i.p.v. toezicht (achteraf) op belastingaanslag
Details
Premies AOV aftrekbaar (Wet IB 3.124 lid 1 sub c)
Maakt niet uit of premies zijn/worden afgetrokken.
Leidend is recht op periodieke uitkering
Premiebetaler = Begunstigde
Verzekerd persoon hoeft niet de premiebetaler te zijn
Aandachtspunten bij fiscaliseren uitkering
Opgaven van verzekeraars aan de BD
Toerekenen van de juiste bedragen aan het betreffende belastingjaar. (:!!: Kan misgaan bij aanpassingen m.t.w.k. (bv. premierestitutie, verhoging/indexering verz bedrag)).
LB inhouden over het juiste tijdvak (waarop o.g.v. de verz.ovk. recht is). (:!!: Niet over een door adm. redenen afwijkend uitbetalingsvak).
Pas doorgeven als bedragen werkelijk zijn uitbetaald (:!!: Dus géén rekening houden met evt. toekomstige uitkeringen, zoals bijv. een schadeclaim op een AOV met een langere ER termijn/wachttijd).
Niet opgeven: een bijdrage van de verz. in de reïntegratiekosten (dit leidt niet tot inkomen van :silhouette:)
Stopzetten opgaven premies bij beëindiging van de AOV aan :silhouette:(einde contractsduur)
Niet opgeven (onder bep. grensbedragen): uitkering ineens a.g.v. overlijden van :silhouette:
Opgeven: afkoopsom voor toekomstige AOV-uitkeringen (wel LB inhouden)
Niet opgeven: evt. verstrekte wettelijke rente aan :silhouette: (géén Box 1 belast inkomen, dus geen LB inhouden)
Wel opgeven: uitkeringen na overlijden van :silhouette: (wel LB inhouden)
Bruto of netto (de praktijk)
Advisering: op basis van bruto bedragen.
:!!: :silhouette: wel vertellen: evt. uitkering netto uitbetaald o.b.v. de dan geldende fiscale regels.
Een ondernemer (ZZP'er) houdt netto veel meer over dan een wn of Dga vanwege de fiscale voordelen, zoals: aftrek van (fiscale) oudedagsreserve, de zelfstandigenaftrek en de Mkb-winstvrijstelling.
Is er sprake van ondernemerschap? Dan wordt een ondernemer als IB ondernemer (ondernemer voor de IB) gezien. Eén van de kenmerken voor ondernemerschap: urencriterium (min. 1225 uren).
:!!: :silhouette: vertellen dat deze fiscale voordelen zullen/kunnen wegvallen bij a.o. (als de ondernemer niet meer als ondernemer wordt gezien voor de IB). Vaak geldt ook het recht op arbeidskorting niet meer.
:!!: Zo aantrekkelijk hoeft het dus niet te zijn om als ZZP'er te werken als er gewenning is aan bepaald netto-inkomen en bij :silhouette: a.o. raakt (fors inkomensverlies).
Fiscale aspecten bij de AOV-uitkering