Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
USt 08 Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG) Vorsteuerabzug (§…
USt 08
Änderung der Bemessungsgrundlage (§ 17 UStG)
Vorsteuerabzug (§ 15 UStG)
Änderung der Bemessungsgrundlage
Allgemeines
Uneinbringlichkeit einer Forderung
Lieferung oder sonstige Leistung werden nicht oder nur teilweise ausgeführt
Rückgängigmachung einer Lieferung, einer sonstigen Leistung oder eines innergemeinschaftlichen Erwerbs
Rücklieferung
Innergemeinschaftlicher Erwerb gem. § 3d S. 2 UStG
Aufwendungen i.S.d. § 15 Abs. 1a S. 1 UStG
Änderungen der Bemessungsgrundlage und § 14c UStG
Allgemeines zum Vosteuerabzug
Bedeutung des Vorsteuerabzugs im Umsatzsteuerrecht
Die gesetzlichen Regelungen zum Vorsteuerabzug
Rechtsnatur des Vorsteuerabzugs
Nachweis und Schätzung von Vorsteuerbeträgen, Vorsteuerabzug aus Billigkeitsgründen
Entstehung des Anspruchs auf Vorsteuerabzug
Die Voraussetzungen
des Vorsteuerabzugs
Berechtigter Personenkreis
Beschränkungen
des Vorsteuerabzugs
Kleinunternehmer nach § 19 Abs. 1
Durchschnittssatzbesteuerung
nach §§ 23, 23a und 24 UStG
Unternehmer, die Reiseleistungen gem. § 25 UStG erbringen
Die unternehmerische Nutzung eines Gegenstandes beträgt weniger als 10%
Leistungen für das Unternehmen
des Leistungsempfängers
Allgemeines
BMF-Schreiben v. 02.01.2012
Beck'sche StErlasse 500 § 15/22
Beurteilung des Vorsteuerabzugs
Direkter und unmittelbarer Zusammenhang mit einer unternehmerischen oder nichtunternehmerischen Tätigkeit
Verwendung sowohl für unternehmerische als auch nichtunternehmerische Tätigkeiten (teilunternehmerische Verwendung)
Unmittelbarer Zusammenhang nur mit
der unternehmerischen Gesamttätigkeit
Zuordnungswahlrechte des
Unternehmers zum Unternehmen
Zuordnungsgebot, Zuordnungsverbot
und Zuordnungswahlrecht
Zuordnung vertretbarer Sachen und
erhaltener sonstiger Leistungen
Zuordnung einheitlicher Gegenstände
Teilunternehmerische nichtwirtschaftliche Verwendung i.e.S.
Teilunternehmerische unternehmensfremde Verwendung
Zeitpunkt und Dokumentation
der Zuordnungsentscheidung -
Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug
Allgemeines
Zeitpunkt der Zuordnung
Kenntlichmachung der Zuordnung
Berechtigung zum Vorsteuerabzug bei Beginn der Unternehmereigenschaft
Allgemeines
Erforderliche Nachweise
Besonderheiten bei der GmbH
Erfolgloser bzw. umsatzloser Unternehmer
Berechtigung zum Vorsteuerabzug bei Beendigung der Unternehmereigenschaft
Ordnungsgemäße Rechnung
Allgemeines
Begrenzung des Vorsteuerabzugs auf die gesetzlich geschuldete Umsatzsteuer
Vorsteuerabzug bei Verlust
der Originalrechnung
Unrichtiger und unberechtigter
Steuerausweis
Unrichtiger Steuerausweis
Steuerentstehung und Steuerschuldnerschaft
Berichtigung eines zu hohen Steuerausweises
Allgemeines
Unberechtigter Steuerausweis
Allgemeines
Steuerentstehung und Steuerschuldnerschaft
Rechnungsberichtigung
Vorsteuerabzug bei
geleisteten Anzahlungen
Allgemeines
Sonderfall der Vorausrechnung
Sonderfall der Endrechnung
Leistender Unternehmer
Leistungsempfänger
Abzug der deutschen Einfuhrumsatzsteuer
Allgemeines
Abzug der Einfuhrumsatzsteuer
als Vorsteuer
Abzugsberechtigter Lieferant
Abzugsberechtigter Abnehmer
Vorsteuerabzug ohne gesonderten Steuerausweis in einer Rechnung
Vorsteuerabzug bei einem
innergemeinschaftlichen Erwerb
Vorsteuerabzug bei der Steuerschuldnerschaft
des Leistungsempfängers
Vorsteuerabzug im Rahmen eines innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäfts
Vorsteuerabzug bei unfreien Versendungen
Vorsteuerabzug bei Güterbeförderungen
Einschränkungen
beim Vorsteuerabzug
Ausschluss de Vorsteuerabzugs
nach § 15 Abs. 1a UStG
Ausschluss des Vorsteuerabzugs
nach § 15 Abs. 1b UStG
Allgemeines
Zeitliche Anwendung
Ausschluss des Vorsteuerabzugs
Allgemeines
Ausschluss des Vorsteuerabzugs bei steuerfreien Ausgangsumsätzen
Verwendung für steuerfreie Umsätze
Verwendung für fiktiv steuerfreie Umsätze im Ausland
Verwendung zur Ausführung einer Einfuhr
oder eines innergemeinschaftlichen Erwerbs
Ausnahmen vom Ausschluss
des Vorsteuerabzugs
Aufteilung der
Vorsteuerbeträge
Allgemeines
Aufteilung durch
wirtschaftliche Zurechnung
Aufteilung durch Schätzung
Aufteilung nach Umsatzschlüssel
Vorsteuerabzug und -aufteilung bei gemischt genutzten Gebäuden