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LANÇAMENTOS CONTÁBEIS BÁSICOS (LANÇAMENTOS BÁSICOS (VENDA DE MERCADORIAS…
LANÇAMENTOS
CONTÁBEIS BÁSICOS
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
(DRE)
Equação básica:
RESULTADO BRUTO
= Receitas de Vendas - CMVs
LUCRO ANTES DE IR e PARTICIPAÇÕES
= RESULTADO BRUTO - Despesas
LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES
= LAIR e PARTICIPAÇÕES - Provisão IR
LUCRO LÍQUIDO
= LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES - Participações
Após apuração do LUCRO LÍQUIDO, transfere-se os
LUCROS/PREJUÍZOS ACUMULADOS
para uma conta do PATRIMÔNIO LÍQUIDO
E assim fecha-se o
BALANÇO PATRIMONIAL
✅
LANÇAMENTOS BÁSICOS
CONSTITUIÇÃO DA SOCIEDADE
D - Capital a integralizar (retif. do PL)
C - Capital social (PL)
INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL SOCIAL EM DINHEIRO 💲
D - Caixa (A)
C - Capital a integralizar (retif. do PL)
Pode ser em 💲 ou bens
❗ No mínimo 10% tem que ser em 💵
AQUISIÇÃO DE MERCADORIAS À VISTA,
SEM ICMS
D - Mercadorias (A)
C - Caixa (A)
AQUISIÇÃO DE MERCADORIAS A PRAZO,
SEM ICMS
D - Mercadorias (A)
C - Fornecedores (P)
O RECONHECIMENTO DA CONTABILIZAÇÃO se dá na
ENTREGA
❗
INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL SOCIAL
COM TERRENO E VEÍCULOS
D - Terreno/Veículos (A)
C - Capital social a integralizar (retif. do PL)
AQUISIÇÃO DE MERCADORIAS À VISTA,
COM ICMS
D - Mercadorias (A)
D - ICMS a recuperar (A)
C - Caixa (P)
VENDA DE MERCADORIAS À VISTA,
SEM ICMS
Reconhecimento da Receita
D - Caixa (A)
C - Receita de Vendas (R)
Baixa da mercadoria no estoque
D - CMV (D)
C - Mercadorias (A)
VENDA DE MERCADORIAS A PRAZO,
COM ICMS
Reconhecimento de Receita
D - Clientes (A)
C - Receita de Vendas (R)
Reconhecimento do ICMS sobre Vendas
D - ICMS sobre Vendas (D)
C - ICMS a recolher (P)
Baixa da Mercadoria
D - CMV (D)
C - Mercadoria (A)
APURAÇÃO DO SALDO ICMS e
RECOLHIMENTO DO MONTANTE DEVIDO
D - ICMS a recolher (P)
C - ICMS a recuperar (A)
D - ICMS a recolher (P)
C - Caixa (A)
ENTRADA DE SÓCIO,
COM ÁGIO NA EMISSÃO DE AÇÕES
D - Caixa (A)
C - Capital Social (PL)
C - Reserva de Capital (ágio) (PL)
RECONHECIMENTO DE DEPRECIAÇÃO DO VEÍCULO
D - Depreciação (D)
C - Depreciação acumulado (Ret. A)
ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
D - Adiantamento a Fornecedores (A)
C - Caixa (A)
ENTREGA DAS MERCADORIAS
D - Mercadorias (A)
C - Adiantamento a Fornecedores (A)
DESPESAS DE ALUGUEL
D - Despesas de Aluguel (D)
C - Aluguéis a Pagar (P)
PAGAMENTO DOS FORNECEDORES
COM DESCONTO FINANCEIRO
Desconto Condicional (FINANCEIRO)
Depende de uma condição
Ex: se pagar antes do vencimento, 10% desconto
Desconto Incondicional (COMERCIAL)
Não depende de uma condição, negociado no ATO DA COMPRA
Ex: desconto 10% no ato da venda
D - Fornecedores (P)
C - Caixa (A)
C - Descontos Obtidos (R)
ADIANTAMENTO DE CLIENTES
D - Caixa (A)
C - Adiantamento de Clientes (P)
Receita de Vendas e Baixa de Estoques ➡ só na hora da ENTREGA das mercadorias
ENTREGA DAS MERCADORIAS
RELATIVAS AO ADIANTAMENTO
Reconhecimento
da Receita
D - Adiantamento de Clientes (P)
C - Receita de Vendas (R)
Baixa de
Estoques
D - CMV (D)
C - Mercadorias (A)
PAGAMENTO ANTECIPADO
DE DESPESA DE SEGURO
No Pagamento
D - Despesas Antecipadas - Seguro (A)
C - Caixa (A)
Nos reconhecimentos
mensais
D - Despesa de Seguros (D)
C - Despesas Antecipadas - Seguro (A)
RECONHECIMENTO DE PROVISÃO
PARA DEVEDORES DUVIDOSOS
D - Despesa com Provisão para Devedores Duvidosos (D)
C - Provisão para créditos de Liquidação Duvidosa (Ret. A)
Para reverter:
D - Provisão para Devedores Duvidosos (Ret. A)
C - Reversão da PDD (R)
RECONHECIMENTO DE PROVISÃO
PARA IR
D - Despesa com Provisão IR (D)
C - Provisão para IR (P)
CLIENTES LIQUIDANDO DÍVIDA,
COM DESCONTO
D - Desconto financeiro concedido (D)
D - Caixa (A)
C - Clientes (P)
RECONHECIMENTO
DE DIVIDENDOS
D - Lucros Acumulados (PL)
C - Dividendos a Pagar (P)
AÇÕES EM TESOURARIA
(Compra de ações da própria empresa)
D - Ações em tesouraria (red. PL)
C - Caixa (A)
RECONHECIMENTO DA DESPESA
DE SALÁRIO
D - Despesa com Salários (D)
C - Salários a Pagar (P)
