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15-b - CONCILIAÇÃO BANCÁRIA (Ajustes (Contábeis (Contabilidade (Despesas…
15-b - CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
Ajustes
Contábeis
Contabilidade
Duplicata recebida mas não avisada pelo banco
Quando o banco avisa o crédito
D-BCM
C- Duplicatas a receber
Cheque devolvido
Despesas bancárias
IOF
Taxas
Extracontábeis
Extrato
++ Depósitos não consignados
-- Cheque emitidos(contabilizados) mas não compensados
(+/-) Erros bancários
Extrato = Razão
Saldo BCM = Extrato
Razão da conta Banco conta Movimento = extrato da conta corrente bancária
Técnica
Obrigatório
Pode ser efetuado a qualquer tempo
Cotejamento dos valores da conta banco conta movimento com o extrato da conta bancária
Ponto de partida registros da empresa ou os do banco
Preferencialmente a cada mês
No mínimo, no resultado do exercício, no encerramento do exercício social