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Demonstração de fluxo de caixa 2 (Para dar sentido -> o fluxo de caixa…
Demonstração de fluxo de caixa 2
O fluxo de caixa começa onde a DRE termina - lucro líquido
Para dar sentido -> o fluxo de caixa precisa fazer uma ponte com a DRE -> ajustes de não caixa (depreciação) e os ajustes de capital de giro (uma parte da receita não virou dinheiro ainda porque está em contas a receber; uma parte dos custos ainda não foi gasto porque está em contas a pagar; estoque; apropriáveis = impostos a pagar, aluguel a pagar, salário a pagar -> tudo isso é despesa, mas ainda não saiu do caixa)
Dois tipos diferentes de ajustes
Ajustes de não caixa
Reverter ou anular os efeitos de um custo/despesa que não saiu do caixa -> CUSTO COM DEPRECIAÇÃO
Somar na demonstração de fluxo de caixa
Receita por equivalência patrimonial -> reconhece pelo princípio da competência, mas não no princípio caixa
Aumenta o lucro
Subtrai na demonstração de fluxo de caixa
Depois dessa ponte, entra no caixa mesmo -> CAIXA BRUTO
Se gerou caixa bruto graças ao lucro, você tem uma empresa eficiente.
Consumiu mais capital de giro do que ela havia com o caixa bruto? -> GASTA MAIS COM A OPERAÇÃO DO QUE GERA. portanto, o caixa oriundo das atividades operacionais foi um rombo. Explicar o que no capital de giro gastou tanto.
Equivale a ideia de uma pessoa física que gastou mais do que recebeu
Caixa acumulado negativo - explique como? Como ela consumiu caixa - gastou X com imobilizado e gerou Y. pesquisa de micro-ambiente para descobrir o que ela comprou. Se fosse uma empresa adquirida -> maquinário. Se tivesse se expandindo, também faria sentido porque seria a nova loja.
análises
A empresa gerou caixa ou consumiu caixa com os financiamentos? Isso aconteceu com os sócios ou com terceiros?
Pagamento de dividendos
consumindo
O que aconteceu com os terceiros?
Aumento dos empréstimos com terceiros -> gerou empréstimos
Aumento dos títulos de dívidas a pagar - debêntures
Dar garantias - bens da empresa como garantias
Prazo maior
Debêntures conversíveis -> podem virar ações
Mais barata em termos de juros para a empresa -> credor mais flexível
Opções ao credor -> mais flexibilidade