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Aula 03 - Análise Vertical e Horizontal (É um índice percentual que…
Aula 03 - Análise Vertical e Horizontal
É um índice percentual que permite identificar a sua importância em relação a um valor-base.
índice percentual é obtido pela divisão entre o valor da rubrica que queremos calcular pelo valor-base e multiplicado o resultado por 100.
O valor-base no balanço patrimonial é o ativo e o passivo total e, na demonstração do resultado, é a receita líquida de vendas.
Formula: Conta(ou grupo de contas)/Ativo total(ou passivo total) x 100
Exemplo: Em um BP a Conta Estoques no ano de 2003 é de 214.053 e o Total do Ativo é de 1.782.464.
Portanto AV= 214.053 / 1.782.464 * 100 => AV = 12%
A leitura que pode ser feita neste caso é de que de todo o meu Ativo (total de bens e direitos da empresa), 12% está no meus Estoques
A principal vantagem
deste tipo de análise é que podemos verificar se a empresa vem mantendo a sua estrutura de Bens, Direitos e Obrigações, bem como se está conseguindo controlar os seus gastos em relação à sua Receita Líquida.
Esta análise pode ser sensivelmente prejudicada quando há uma alteração de grande relevância no valor de um ou mais elementos patrimoniais ou de resultado, como por exemplo, um grande investimento em Ativo Imobilizado da empresa.
Análise Horizontal
Se baseia na evolução dos saldos das contas ao longo dos anos. A comparação ocorre entre os mesmos elementos patrimoniais, porém em exercícios diferentes.
O cálculo da análise horizontal (AH) é feito por meio de uma comparação com o ano mais antigo, que será considerado o ano base. E, dessa forma, todos os seus valores serão equivalentes a 100. Os valores dos anos subsequentes a ele terão um percentual do valor base
Fórmula: AH = (Valor atual do item no ano atual / Valor do item no ano base) x 100
Exemplo: Ativo Circulante no Ano 1 é de 1.000 e no Ano 2 é de 1.200.
Portanto AH = 1.200 / 1.000 * 100 = 120,0
Para a leitura deste indicador devemos ter em base o conceito do valor Base 100, ou seja, se o resultado do cálculo for igual à 100 quer dizer que o item não teve variação de um período parao outro, ou seja, manteve o mesmo valor.
Quando o valor der maior que 100, como por exemplo no Ativo Circulante no Ano 2 que resultou em 120, dizemos que o crescimento em percentual é o valor que ultrapassou 100 (que é a base)ou seja, o Ativo Circulante cresceu no Ano 2 comparado com o Ano 1 20% (120 – 100).
Quando o resultado for menor que 100,dizemos que este o grupo de determinada conta teve uma redução, ou seja, o quanto diminuiu de 100.
Tem o objetivo de obter informações estratégicas para uma entidade. Assim, por meio de comparações, é possível identificar o que está melhor, e pior, dentro de um período analisado.
Diferentemente da Análise Vertical, para executar a Análise Horizontal precisamos de pelo menos 2 períodos.
Vantagens
demonstra evoluções e possibilita admitir-se tendências;
é contrastante e também comprovadora das informações obtidas pela análise verticalao mesmo tempo;
é complementar à análise vertical
Desvantagens
se as informações não estiverem corrigidas pela inflação do período, ou apresentadasem moeda constante, são extremamente difíceis as comparações e estas se tornampraticamente inválidas em alguns casos;
suas informações, muitas vezes, não são claras, permitindo por demais suposições
Análise Vertical