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NORMA INTERNACIONAL SOBRE CONTROL DE CALIDAD 1 (ELEMENTOS DEL SISTEMA DE…
NORMA INTERNACIONAL SOBRE CONTROL DE CALIDAD
1
EJES DEL FUNCIONAMIENTO DE LA FIRMA
ALCANCES DE LA NIIC
Responsabilidades de una firma, por su sistema de control de calidad
Normas adicionales y guías con responsabilidades de la firma sobre procedimientos de control de calidad
Implementar y supervisar el cumplimiento de sus politicas
AUTORIDAD SOBRE ESTA NIIC
Aplica para todos los contadores profesionales
PROCESO DE LA CALIDAD
Planeación estrategica
Búsqueda de Clientes
No tener claro el mercado objetivo
Ignorar el sentido común
No usar los canales apropiados
Propuesta de Servicios
Aceptacion y Retencion
Planeación y ejecución
Revisión de calidad
Seguimiento e Inspección
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD
Responsabilidades de liderezgo dentro de la firma
REQUERIMIENTOS DE ÉTICA APLICABLES
La firma de auditoria establecerá políticas y procedimientos
Diseñados para proporcionar seguridad razonable
Cumplen los requerimientos de ética aplicables
CONSIDERACIÓN DE QUEJAS Y RECLAMOS
Contar con políticas sobre quejas y reclamos
Nombrar supervisores para las investigaciones
Orientación u consultas sobre asuntos qie se relacionen con quejas y reclamos
Recibir todo tipo de comunicaciones respecto a quejas y reclamos
Documentar los asuntos, incluyendo la recepción de la queja y hallazgos de investigación
RELACIÓN ENTRE LA ÉTICA Y CONTROL DE CALIDAD
ÉTICA
Normas morales que rigen la conducta del Contador público
CONTROL DE CALIDAD
Políticas y Procedimientos para cumplir normas profesionales y garantizar informes fidedignos
Aceptación y continuidad de las relaciones con clientes, y de encargos
Recursos Humanos
Realización de los encargos
Seguimiento (Vigilancia)
Aspectos en la revisión de control de calidad en los Encargos
Discusión significativa con el socio del encargo
Revision de los EF y del informe propuesto
Revisión de documentación del encargo
Evaluación de conclusiones
SERVICIOS PROFESIONALES
Capacitación
Recursos Humanos
Control de Calidad
Son políticas y procedimientos de seguimiento
Para alcanzar el objetivo de establecer y mantaner una
seguridad razonable
La firma de auditoria y su personal, cumplen las normas profesionales y requerimientos legales
Los informes emitidos por la firma de auditoria, son adecuados en función de las circunstancias
ASPECTOS QUE FAVORECEN EL DESEMPEÑO
Plantillas estándar de comunicaciones y correspondencia
Herramientas de investigación y materiales de referencia
Guias, politicas y programas de capacitación; incluyendo apoyo para cumplir los requisitos de desarrollo profesional
Manuales de la firma y procedimientos estándar para los compromisos
INFORME DE LOS RESULTADOS DE VIGILANCIA
Descripción de procedimientos de vigilancia aplicados
Conclusiones a las que se llegó derivadas de los procedimientos de vigilacia
Cuando procesa, una descripción de las deficiencias sistemáticas como medidas recomendadas para resolverlas
EL CONTROL DE CALIDAD SE EFECTÚA
Sobre los procedimientos generales de la firma
Sobre los encargos particulares
PLANEACIÓN ESTRATÉGICA
Declaración de misión
Responsabilidad de liderazgo
Estructura Organizativa
Desarrollo de una firma depende de la calidad de las personas
La calidad se construye paso a paso
Se requiere establecer: niveles en función de los requerimientos, entrar, capacitar , actualizar y supervisar
Objetivos de la firma de Auditoria
SITUACIONES QUE REQUIERAN CONSULTA
Posible problema de negocio en marcha
sospecha de fraude u otras irregularidades
Deudas acerca de la integridad de la adminisración
AUTORIA:
TEMA:
NIIC 1
REFERENCIA
https://www.google.com.co/imghp?hl=es&tab=wi&authuser=0
LIDA MORERA MARTINEZ
