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Operações com duplicatas (Desconto de duplicatas (Recebimento após…
Operações com duplicatas
Pode ser cobrada pela própria empresa ou por banco
Cobrança simples
Empresa passa a duplicata para banco cobrar
Banco só transfere dinheiro quando o devedor paga
Há pagamento de despesas bancárias
D - despesas bancárias
C - BCM
Lançamento contas de controle
Não vão para balanço
D - duplicata em cobrança
C - endosso para cobrança
Pagamento
Banco comunica por aviso de crédito
Depois do vencimento
C - duplicatas a receber
C - juros ativos
D - BCM
Na data do vencimento
D - BCM
C - duplicatas a receber
Antes do vencimento
D - BCM
C - duplicatas a receber
D - desconto passivo
Cobrança em carteira
Feita pela própria empresa
Não tem contas de compensação
Não tem aviso de crédito
Não tem despesas bancárias
Debita conta caixa no recebimento
Desconto de duplicatas
Recebe dinheiro assim que manda para o banco
Cobrança de juros pelo custo do capital emprestado
Também há lançamento de controle
No desconto
D - juros a transcorrer 60000
C - duplicata descontada 100000
D - BCM 94000
No vencimento
Cliente pagou
D - duplicata descontada
C - duplicata a receber 100000
Aviso de recebimento
Duplicata sempre é debitada
Cliente não pagou
D - duplicata descontada
C - BCM 100000
Aviso de não recebimento
Desconta da empresa
Recebimento após vencimento
D - BCM
C - duplicata a receber
Vira cobrança simples
C - juros ativos
Duplicata descontada fica no passivo e a conta juros a transcorrer é retificadora
Duplicata descontada
(-) juros a apropriar
Encargos a transcorrer
Engloba despesas bancárias
D - BCM 93000
Despesas antecipadas
D - encargos a transcorrer 7000
C - duplicata descontada 100000
Serão descontadas ao longo do tempo
Engloba também os juros
A soma de despesas e juros faz com que a taxa real do empréstimo seja maior
Transferidos ao resultado conforme regime de competência
Desconto não altera o resultado