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FLUJOS DE EFECTIVO Y PLANEACIÓN FINANCIERA image (4.5. ELABORACIÓN DEL…
FLUJOS DE EFECTIVO Y PLANEACIÓN FINANCIERA
4.1. ANÁLISIS DEL FLUJO DE EFECTIVO DE LA EMPRESA
DEPRECIACIÓN:
PARTE DE LOS ACTIVOS FIJOS QUE SE DEDUCE DE LOS INGRESOS ANUALES A TRAVÉS DEL TIEMPO.
MÉTODOS DE DEPRECIACIÓN
:CHECK: DOBLE SALDO DECRECIENTE.
DESARROLLO DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
FLUJOS DE INVERSIÓN:
RELACIONADOS CON LA COMPRA Y VENTA DE ACTIVO FIJO, Y LAS INVERSIONES PATRIMONIALES.
FLUJOS OPERATIVOS:
RELACIONADOS CON LA PRODUCCIÓN Y VENTA.
FLUJOS DE FINANCIAMIENTO:
SE GENERAN EN LAS TRANSACCIONES DE FINANCIAMIENTO CON DEUDA Y CAPITAL.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO OPERATIVO:
FE QUE GENERA CON SUS OPERACIONES NORMALES.
FLUJO DE EFECTIVO LIBRE:
MONTO DEL FLUJO DE EFECTIVO QUE ESTÁ DISPONIBLE PARA LOS ACCIONISTAS.
FEL = FEO - (IAFN) - (IACN)
FEO = UONDI + DEP
:CHECK: SUMA DE LOS DÍGITOS DE LOS AÑOS.
:CHECK: LÍNEA RECTA.
VIDA DEPRECIABLE:
PERÍODO EN EL QUE SE DEPRECIA UN ACTIVO.
PERÍODO DE RECUPERACIÓN:
VIDA DEPRECIABLE APROPIADA PARA UN ACTIVO ESPECÍFICO.
4.2. EL PROCESO DE PLANEACIÓN FINANCIERA
PROCESO DE PLANEACIÓN FINANCIERA:
PLANEACIÓN QUE INICIA CON PLANES FINANCIEROS A LP, LOS CUALES SE DIRIGEN A LA FORMULACIÓN DE PLANES A CP.
PLANES FINANCIEROS A LP (ESTRATÉGICOS):
DE 2 A 10 AÑOS.
PLANES FINANCIEROS A CP (OPERATIVOS):
ESPECIFICAN ACCIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO.
4.3. PLANEACIÓN DE EFECTIVO: PRESUPUESTOS DE CAJA
PRESUPUESTO DE CAJA (PRONÓSTICO DE CAJA):
ESTADO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO PLANEADAS DE LA EMPRESA QUE SE USA PARA CALCULAR SUS REQUERIMIENTOS DE EFECTIVO A CP.
PRONÓSTICO DE VENTAS¨:
PREDICCIÓN DE LAS VENTAS DURANTE CIERTO PERIODO.
PRONÓSTICO EXTERNO:
SE BASA EN LAS RELACIONES OBSERVADAS ENTRE LAS VTAS Y CIERTOS INDICADOS ECONÓMICOS EXTERNOS.
PRONÓSTICO INTERNO:
SE BASA EN UNA COMPILACIÓN DE PRONÓSTICOS DE VENTAS OBTENIDOS DE LA MISMA EMPRESA.
ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE CAJA
ENTRADAS
DESEMBOLSOS
FLUJO DE EFECTIVO NETO
EFECTIVO FINAL
FINANCIAMIENTO TOTAL REQUERIDO
SALDO DE EFECTIVO EXCEDENTE
4.4. PLANEACIÓN DE LAS UTILIDADES: ESTADOS FINANCIEROS PRO FORMA
ESTADOS FINANCIEROS PRO FORMA:
ESTADOS DE RESULTADOS Y BALANCES GENERALES PROYECTADOS O PRONOSTICADOS.
4.5. ELABORACIÓN DEL ESTADO DE RESULTADOS PRO FORMA
MÉTODO DEL % DE VENTAS:
PRONOSTICA LAS VENTAS Y DESPUÉS EXPRESA LOS DIVERSOS RUBROS DEL ESTADO DE RESULTADOS COMO % DE LAS VENTAS PROYECTADAS.
4.6. ELABORACIÓN DEL BALANCE GENERAL PRO FORMA
MÉTODO CRÍTICO:
SE CALCULAN LOS VALORES DE CIERTAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL, Y EL FINANCIAMIENTO EXTERNO DE LA EMPRESA SE USA COMO UNA CIFRA DE EQUILIBRIO O "AJUSTE".
FINANCIAMIENTO EXTERNO REQUERIDO (CIFRA DE "AJUSTE"):
MONTO NECESARIO PARA EQUILIBRAR EL ESTADO FINANCIERO. PUEDE SER (+) O (-).
4.7. EVALUACIÓN DE LOS ESTADOS PRO FORMA
DEBILIDADES BÁSICAS DE LOS MÉTODOS SIMPLIFICADOS, 2 SUPOSICIONES:
QUE LA CONDICIÓN FINANCIERA PASADA DE LA EMPRESA ES UN INDICADOR EXACTO DE SU FUTURO.
QUE CIERTAS VARIABLES SON FORZADAS A ADQUIRIR CIERTOS VALORES.
