Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Auditoria Interna (Execução dos trabalhos do auditor interno (Risco de…
Auditoria Interna
Execução dos trabalhos do auditor interno
Risco de auditoria interna
Possibilidade de não se atingir os objetivos do trabalho
Relatório de auditoria interna
Metodologia
Procedimentos adotados e extensão
Objetivo e extensão dos trabahos
Limitações ao alcance
Descrição dos fatos e evidências encontradas
Descrição e evidências
Riscos, conclusões e recomendações
Obs: caso necessário, pode-se ser emitido um relatório parcial
Amostragem
Procedimentos
Testes de observância
Inspeção, observação, investigação e confirmação
Testes substantivos
Suficiência, exatidão e validade
Processamento eletrônico de dados
Planejamento
Exames das áreas, produtos, processos e atividades
Quando previamente acordado com a ADM, o auditor interno deve apresentar os seus papéis de trabalho ao auditor independente
Relatório de auditoria interna
O auditor interno:
Deve ter registro no CRC e pode emitir relatório parcial
Objetiva agregar valor a ao resultado da organização
Verificação contínua
Realiza auditoria contábil e operacional
Autonomia profissional
A diminuição do escopo da auditoria pela empresa diminui a independência do auditor
Possui vínculo empregatício
Aspectos profissionais do auditor interno
Responsabilidade na execução dos trabalhos
Sigilo
Autonomia
Cooperação com o auditor independente
Competência
Informação
Relevante: dá suporte
ùtil: auxilia nas metas
adequada: melhor evidência alcançável
Suficiente: factual e convincente
Administração da empresa
Ênfase às normas e procedimentos internos
Exames, análises e avaliações
Assistir à ADM da entidade no cumprimento de seus objetivos
Agregar valor
Por meio de recomendação de soluções
Controle interno contábil é:
plano de organização e todos os procedimentos referentes, diretamente relacionados com a salvaguarda do ativo e a fidedignidade dos registros financeiros.
Subordinada ao mais alto nível da administração
O resultado deve ser entregue ao solicitante