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Estado de flujo de efectivo (Método directo (Actividades de operación…
Estado de flujo de efectivo
Informa sobre los movimientos de efectivo que suceden en una entidad (entradas y salidas de dinero) para ver el origen y uso del mismo.
Método directo
Actividades de operación
Cobros en efectivo a clientes
Pagos en efectivo a proveedores de productos o servicios
Pago en efectivo a los empleados
Pagos o cobros de efectivo relacionados con impuestos
Actividades de inversión
Movimientos de efectivo relacionados con compra de activos fijos/intangibles, inversiones permanentes y a la venta de activos fijos.
Venta de terreno
Venta de maquinaria
Compra de maquinaria
Compra de acciones
Intereses cobrados
Dividendos cobrados
Actividades de financiamiento
Movimientos de efectivo que se recibieron para financiar las dos secciones anteriores
Emisión de capital
Obligaciones
Intereses pagados
Dividendos pagados
Préstamo a largo plazo
Movimiento neto de efectivo
Saldo inicial de efectivo y equivalentes de efectivo
Saldo final y equivalentes de efectivo
Método indirecto
Actividades de inversión
Flujo de efectivo relacionado con la compra de recursos que generarán efectivo en un mediano a largo plazo.
Pagos por compra de activos (fijos o intangibles)
Cobros por venta de activos (fijos o intangibles)
Pagos por o cobros por venta de instrumentos financieros más los intereses que cobren los inversionistas
Actividades de financiamiento
Muestra las fuentes de financiamiento de donde se obtuvo el efectivo necesario para enfrentar las necesidades de los otros dos sectores.
Cobros en efectivo por aumentos de capital
Pagos en efectivo por reembolsos de capital a accionistas
Cobros de efectivo por una emisión de de instrumentos financieros de deuda
Pagos en efectivo para saldar (de manera parcial o total) las deudas
Actividades de operación
Actividades de operación, relacionadas con las actividades primarias de la entidad.
Pagos a proveedores
Pagos a empleados
Pagos o devoluciones de impuestos
Utilidades/pérdidas en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Dividendos que se obtengan de inversiones
Solo se incluyen los movimientos que generen un movimiento de efectivo; el resto no se incluye.