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Manual de auditoria interna CGU (5. Execução dos trabalhos individuais de…

- - - - Procedimentos investigativos comuns:
        a) Trabalho individual de avaliação;
        b) Vigilância;
        c) Entrevista;
        d) Análise de dados e docs
- - - - Avaliações periódicas
      - Monitoramento contínuo
  - - - Situações de ameaça a objetividade:
        
        Pressão externa;
        
        Interesse econômico na organização;
        
        Envolvimento com o objeto da auditoria;
        
        Relacionamento pessoal;
        
        Familiaridade;
        
        Preconceito;
        
        Inclinações cognitivas;
        
        Revisão dos próprios trabalhos;
        
        Ameaça de intimidação;
        
        Conduta tendenciosa.
- - - - Trabalhos inclusos no plano devem ser classificados:
        
        Avaliação;
        
        Consultoria;
        
        Apuração;
        
        Outra atividade típica de auditoria
      - Deve contemplar:
        
        Rodizio de objetos de auditoria;
        
        Capacitação mínima de 40 horas
      - :fire::explode:Alterações do plano cuja aprovação depende da alta administração devem ser disponibilizada preliminarmente a CGU
  - - - Objeto auditoria = PROCESSO
      - Escopo da auditoria =
        FOCO / EXTENSÃO / LIMITES
      - Risco de auditoria: Auditor chega conclusões inválidas e/ou fornece opiniões equivocadas com base no trabalho de auditoria
        
        Riscos sobre controle do auditor:
        
        Risco de auditoria;
        
        Risco de detecção.
        
        Vide figura p. 72
      - Procedimentos de auditoria: Objetivo: obter evidências:
        
        Suficientes;
        
        Confiáveis;
        
        Fidedignas;
        
        Relevantes;
        
        Uteis.
        
        :tropical_drink:FRUCS
        
        Procedimentos substantivos:
        Objetiva verificar
        
        Suficiência;
        
        Exatidão;
        
        Validade.
        
        :eyes:VES:eyes:
        
        Testes de detalhes: Exame de registros contábeis
        
        Procedimentos analíticos substantivos:
        Avaliação comparativa entre o saldo de uma conta e dados não financeiros
      - Técnicas de auditoria:
        
        Inspeção;
        
        Observação;
        
        Análise documental;
        
        Circularização;
        
        Indagação;
        
        Recálculo;
        
        Procedimentos analíticos;
        
        Reexecução;
        
        Rastreamento ou Vouching;
        
        Benchmarking;
        
        - Técnicas de auditoria assistidas por computador:
        Ferramentas de software
        
        Generalistas;
        
        Especializadas;
        
        Utilidade geral.
- - - - Formas do relatório:
        
        Forma longa;
        
        Forma breve;
        
        Forma detalhada;
        
        Síntese;
        
        Progressivo
- - - - Devem adotar sistemática de quantificação desses resultados