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La ejecución del presupuesto de gastos de la CCAA Andaluza II…

- - - - La ejecución del presupuesto exige la previa incorporación inicial de créditos a las partidas presupuestarias. Los órg gestores competentes irán proponiendo los documentos contables que soportan las distintas fases de la ordenación del gasto: Fase A, Fase D y Fase O
      - La dinámica de saldos muestra las cantidades o importes resultantes de las operaciones de ejecución del presupuesto. el crédito inicial disponible en una partida presupuestaria irá disminuyendo a medida en que aumentan las operaciones de autorización o aprobación de gastos. De ahí que el saldo de crédito inicial disponible de una partida presupuestaria consista en la diferencia entre la cantidad disponible inicial y la cantidad que va siendo aprobada o autorizada como nuevo gasto.
      - el saldo inicial disponible se calcula por la diferencia entre crédito inicial y el crédito en Fase A.
        Siendo Z0 = crédito inicial.
        Siendo A = saldo en fase A
        Saldo de Crédito disponible = Z0 – A.
      - el saldo de crédito disponible en fase A se calcula por la diferencia entre la cantidad de crédito que haya llegado a la fase A y la cantidad de crédito que haya llegado a la Fase D.
        Saldo en fase A = crédito en fase A – crédito en fase D
        Saldo en fase D = crédito en fase D – crédito en fase O.
    - - Fase de Autorización
        de gasto, «A»
        
        la autorización del gasto efectuada por los órg competentes, según las normas de ejecución del gasto.
        Se expedirá cuando se instruya un expediente de gasto, en el que, en el momento de la aprobación, no se conozca el importe exacto del compromiso a adquirir y el gasto no se encuentre excluido de fiscalización.
      - Fase de compromiso o adjudicación
        de gasto o Disposición, «D»
        
        los compromisos de gasto de la Adm de la Junta de A y de sus agencias adm y de régimen especial frente a terceros.
        Se expedirá en el momento anterior a la adquisición del compromiso del gasto, una vez conocido su importe exacto
      - Fase y documento de
        Reserva de Crédito, «RC»
        
        los créditos que, con carácter temporal o indefinido, se retienen para una determinada finalidad, se utilizan para la no disponibilidad de créditos o se reservan de forma cautelar para garantizar la suficiencia de las operaciones de traspaso o de cualquier otra índole.
      - Fase de Obligaciones reconocidas
        y propuesta de pago, «O»
        
        las obligaciones contraídas con 3ª como consecuencia del cumplimiento por parte de estos de la prestación a su cargo y de haberse dictado los correspondientes actos de reconocimiento y liquidación de la obligación. Dicho reconocimiento lleva implícita la propuesta del pago de la obligación reconocida a la Tesorería General de la Junta de A y a las tesorerías de las agencias adm y de régimen especial, sin perjuicio de que el pago deba posponerse en los supuestos que proceda de acuerdo con la normativa aplicable.
      - La ejecución se corresponden con los actos adm de autorización, compromiso y reconocimiento de la obligación, que incluirá la propuesta de pago
    - - Documentos simples u
        ordinarios de gestión
        
        El documento de Reserva de crédito, «RC»: créditos que, con carácter temporal o indefinido, se retienen para una determinada finalidad.
        
        El documento «A» se expedirá cuando se instruya un expediente de gasto, en el que, en el momento de la aprobación, no se conozca el importe exacto y el gasto no se encuentre excluido de fiscalización. Se expide contra el saldo disponible inicial del partida presupuestaria a la que se imputa el gasto.
        
        El documento «D» se expedirá en el momento anterior a la adquisición del compromiso del gasto, una vez conocido su importe exacto. Se expide contra el saldo del documento con A que ampara la aprobación del gasto
        
        Los documentos «O» refleja las obligaciones contraídas frente a 3ª y sus propuestas de pago como consecuencia del cumplimiento por parte de éstos de la prestación a su cargo y de haberse dictado los correspondientes actos de reconocimiento y liquidación de la obligación. Se expedirán respectivamente en cada uno de estos supuestos contra el saldo del documento con fase «D» que ampara el compromiso previo.
      - Documentos mixtos de gestión
        documentos que pueden agrupar varias fases
        
        Documento «AD»: se expedirá en todos los casos en los que se conozca, desde el inicio del expediente, el importe exacto del compromiso del gasto a contraer, o cuando se trate de gastos cuya fiscalización queda diferida al momento en el que se conozca el importe exacto y supondrá la contabilización acumulada de las fases de autorización y compromiso de un expediente de gasto.
        
        Documento «ADO»: se expedirá cuando se proponga el reconocimiento de la obligación de gastos exentos de fiscalización, o cuando se produzcan en unidad de acto las fases de autorización, disposición y contracción de la obligación con propuesta de pago.
        
        Documento «DO»: se expedirá cuando, una vez autorizado el gasto, se proponga simultáneamente la adquisición de un compromiso de gasto y el reconocimiento de la obligación con propuesta de pago
      - Documentos complementarios
        y barrados
        
        Los documentos podrán complementarse con otro documento del mismo tipo, que ajuste el valor de su importe
        
        se podrán expedir documentos barrados, que tienen por objeto anular parcial o totalmente el importe consignado en un documento contable de la misma naturaleza. documentos contables barrados que se podrán expedir:
        
        Documento «RC/».
        
        Documento «A/».
        
        Documento «D/».
        
        Documento «O/».
        
        Documento «AD/».
        
        Documento «ADO/».
        
        Documento «DO/».
      - Contenido de los documentos contables
        
        El código del documento
        
        La partida presupuestaria
        
        El código del expediente contable
        
        El importe
        
        El año de efectividad en caja o ejercicio al que pertenecen los créditos al que se imputa el documento contable, sea corriente o anualidad futura.
        
        El procedimiento, el tipo de intervención en su caso, y la fase de intervención, a través de los cuales se identificarán los diferentes procedimientos sustantivos de gasto según las tipologías del mismo.
        
        El código del acreedor,o a su sustituto legal, que estará previamente dado de alta como acreedor. Este código es obligatorio para la contabilización de las propuestas de documentos contables que contengan las fases contables de disposición y obligación.
        
        Las retenciones o descuentos que hayan de practicarse al importe del pago propuesto.
        
        Los datos de justificación y fecha límite de la misma en los documentos con propuesta de pago que se hayan librado con justificación posterior
        
        El ejercicio de procedencia, que es el ejercicio al que corresponden los créditos con cargo a los cuales se reconoció la obligación
        
        Además serán obligatorios otros campos en los documentos contables según el gasto de que se trate, tales como los datos del contrato, el activo fijo, el procedimiento judicial o el indicador de impuestos.
      - Documentos de obligaciones
        sujetas a justificación posterior y
        justificación de libramientos
        
        el seguimiento de obligaciones con justificación posterior es un módulo del Sistema GIRO que permite el control contable de los documentos con fase de pago que hayan de ser objeto de alguno de los tipos de justificación posterior, así como la verificación del cumplimiento de los plazos de justificación.
        
        Propuestas y documentos contables de obligaciones
        sujetas a justificación posterior
        
        Los documentos contables podrán indicar que el pago de los mismos está sujeto a justificación por parte de su perceptor
        
        Los documentos contables de pago
        de obligaciones sujetas a justificación posterior
        podrán ser expedidos en alguno de los
        siguientes supuestos
        
        Cuando el acreedor , conforme a lo exigido en las normas del procedimiento de gasto de aplicación, deba aportar documentación acreditativa posterior a la materialización del pago, y de modo particular en las subvenciones en las que se otorgue un plazo para la justificación de la aplicación de los fondos posterior a dicha materialización
        
        Cuando hayan de realizarse al acreedor pagos de cuyos justificantes no pueda disponerse hasta que no se hayan materializado, por desconocerse el importe exacto u otra causa. La fecha límite de justificación será la que establezcan las normas de aplicación, o en su defecto, las que se establecen en el Reglamento General de Tesorería y Ordenación de Pagos, aprobado por Decreto 46/1986, de 5 de marzo
        
        documentos contables
        que indican que el pago
        está sujeto a justificación
        
        «OJ».
        
        «ADOJ».
        
        «DOJ».
        
        Documentos barrados
        que se pueden emitir
        
        «ADOJ/».
        
        Documento «OJ/».
        
        «DOJ/».
        
        La tramitación de estos documentos se realizará de acuerdo con el procedimiento establecido con carácter general para los documentos contables de gastos en fase de propuesta y en fase de contabilidad oficial
        
        el plazo límite de justificación se podrá asignar bien a una fecha concreta, o a un plazo determinado que se computará a partir de la realización del pago.
        
        Propuestas y documentos contables
        de operaciones de justificación
        
        Las justificaciones de los libramientos expedidos se efectuarán mediante el documento «J», que se tramitará siguiendo el procedimiento establecido para los documentos contables de gastos en fase de propuesta y en fase de contabilidad oficial.
        Se podrá expedir el documento «J negativo», con objeto de minorar el importe justificado
        
        Las propuestas de documentos «J» de pagos de subvenciones se darán de alta en la contabilidad desde el módulo de gestión de subvenciones del Sistema GIRO.
        
        La Intervención General de la Junta de A determinará los procedimientos que se habiliten en el Sistema GIRO para la diferenciación en cada propuesta de documento contable de la naturaleza elegible o no de la justificación, de acuerdo con la normativa aplicable a la fuente de financiación de la obligación de justificación posterior; así como, en su caso, para la distinción en materia de subvenciones entre la justificación del empleo adecuado de los recursos públicos y aquellos otros supuestos que, sin representar la justificación anterior, se tramiten en sustitución de la misma, tales como la devolución voluntaria de los fondos percibidos por parte de los beneficiarios o el reintegro de los mismos.
        
        Prórrogas o modificación del plazo de justificación
        
        Las que hayan de producirse por la ampliación de los inicialmente establecidos, y que se acuerden por las oficinas de gestión competentes, se introducirán en el Sistema por las oficinas contables modificando la fecha límite de justificación de los documentos de pago.
        
        Requerimientos y comunicaciones
        
        Las oficinas contables expedirán requerimientos de justificación que remitirán a las oficinas gestoras responsables de acreditar la justificación de las obligaciones a justificar pendientes y fuera de plazo, con indicación de la necesidad de cancelar dichos importes pendientes en la forma que, en cada caso, proceda.
      - Documentos de contabilización y justificación de la nómina
- - - - fase de propuesta
        
        Estas propuestas se podrán generar desde otros módulos asociados al Sistema GIRO, como el Registro de facturas, el Gestor de subvenciones o el Sistema de Información de Recursos Humanos (Sistema SIRhUS), en los que se podrá instrumentar la forma de suscripción de éstas
        
        El Sistema SIRhUS tendrá la consideración de sistema auxiliar de la contabilidad pública de la Junta de Andalucía, constando en el mismo todos los datos de detalle que justifican y garantizan la legitimidad de los pagos propuestos a las distintas personas perceptoras, integradas en la nómina general que se elabore en su ámbito.
        
        Las propuestas de documentos contables habrán de estar suscritas por el órgano competente
        
        las oficinas de gestión introducirán en el Sistema GIRO los datos preceptivos de las operaciones contables, confeccionando la propuesta de documento contable, soporte de la anotación contable en la contabilidad preliminar o previa del presupuesto de ingresos, de gastos y de operaciones extrapresupuestarias
      - fase de
        documento contable
        
        los documentos quedan contabilizados como soporte de la contabilidad oficial del presupuesto de ingresos, de gastos y de operaciones extrapresupuestarias. A tal efecto los documentos contables serán debidamente intervenidos con la firma de la persona titular de la Intervención competente.
        
        El Sistema GIRO identificará las dos fase mediante un solo código identificativo