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AO 02 Besteuerungsgrundsätze und steuerliches Ermittlungsverfahren…
AO 02
Besteuerungsgrundsätze und steuerliches Ermittlungsverfahren
Besteuerungsgrundsätze
Rechtsgrundlagen
Das Steuerrechtsverhältnis
Allgemein
Beteiligte
Handlungsfähigkeit
Geschäftsfähige
Geschäftsunfähige
Beschränkt Geschäftsfähige
Die Pflichten
des Finanzamts
Fürsorgepflicht des Finanzamts
Auskünfte in Verfahrensfragen
Verbindliche Auskunft
Untersuchungsgrundsatz
Allgemein
Wirtschaftlichkeitsprüfung im Einzelfall
Gruppenbetrachtung
Risikomanagementsyystem
Funktion des maschinellen Risikomanagements
Vollständig automationsgestützter Steuerbescheid
"Qualifizierte Freitextfelder"
Vereinfachungen bei den Steuererklärungen
Das
Ermittlungsverfahren
Grenzen der Ermittlungspflicht
Beweislast
Sachverhalte mit
Auslandsbezug
Erhöhte Mitwirkungspflicht
Aufzeichnungspflichten bei verbundenen Unternehmen
Benennung von
Zahlungsempfängern
Übersicht: Ermittlung des
entscheidungserheblichen Sachverhalts
Untersuchungsgrundsatz
(§ 88 AO)
Beweismittel (§ 92 AO)
Mitwirkungspflichten des
Steuerpflichtigen (§ 90 AO)
Steuererklärungspflichten (§ 149 ff. AO)
Auskunftspflichten (§ 93 AO), Vorlagepflichten (§ 97 AO)
Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen / Steuerpflichtverhältnis: die Abgabe einer Steuererklärung
Die Verpflichtung
Maßnahmen des Finanzamts
bei Pflichtverletzung
Zwangsmittel
Schätzung
Verspätungszuschlag (Fassung für Steuererklärungen, die vor dem 01.01.2019 einzureichen sind)
Verspätungszuschlag (Fassung für Steuererklärungen, die nach dem 31.12.2018 einzureichen sind)
Allgemeine Mitwirkungspflichten
des Beteiligten bzw. dritter Personen
Steuererklärungspflicht (§ 149 AO)
Auskunftspflicht (§ 93 AO)
Urkundenvorlagepflicht (§ 97 AO)
Buchführungspflicht (§140, 141 AO)
Automatisierter Abruf
von Kontoinformationen
Automatisiertes Abrufsystem für Kontenstammdaten (§ 24c KWG)
Kontenabruf durch das Finanzamt
Gegenstand des Kontenabrufs
Informationen des Betroffenen über den Kontenabruf
Die Abrufberechtigungen nach § 93 Abs. 7 AO