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Gerenciamento de risco de fraude (nas organizações, indústrias,etc.)…
Gerenciamento de
risco de fraude
(nas organizações, indústrias,etc.)
Auditorias
esforço para lidar com a problemática
governança
sugere problema de desfasagem na área de deteção de fraudes
prejudica
a qualidade de gerenciamento do risco de fraude nas auditorias
ética comercial
havendo falhas levantam-se as questões éticas nos negócios
amplia a análise de casos de fraude e falhas éticas dos autores das mesmas.
ética organizacional
organizações
Gerenciamento
Tipos de auditorias
auditoria externa (independente)
funções
perfil de casos de fraude
Tyco
WorldCom
HeathSouth
etc.
auditoria interna
Padrões profissionais consoantes os tipos de auditoria
diferem na forma como detetam/lidam com fraudes
auditorias externas
preescrevem a responsabilidade de planejar/executar a auditoria para uma "garantia razoavél" de deteção de fraude.
Ex:AIPCA
auditorias internas
não estabelecem responsabilidade explícita da de deteção de fraudes
implicam a responsabilidade de deteção nas orientações relacionadas aos cuidados devidos, gerenciamento de riscos e engojamentos.
Ex: IIA
devem, no entanto, defender a responsabilidade da gerência na área e ajudar a garantir controlos preventivos.
Fatores de Avaliação e Prevenção
Controlos preventivos
Padrões/procedimentos profissionais
demosntrações contavéis
produção de evidências (feedback, justificações) a superiores.
motivação através de objetivos
relação organização/entidade - auditor - cliente
ajuda na credibilidade e melhor dinâmica para a prevenção de fraudes
Avaliação dos fatores riscos
intereção significativa entre os tipos de auditor x tipos de fraudes
auditores externos tendem a detetar mais fraudes que os auditores internos
Fatores de risco e custos
lacunas nas implicações práticas
endividamento da organização ( baixo valor em receitas)
Problemática
Como é que os auditores percebem a sua responsabilidade pela deteção de fraudes?
Ao existir falta de evidência empíricas sobre o senso de responsabilidade dos auditores pelo gerenciamento do problema
são levantadas questões críticas de possivél desconexão entre responsabilidades preescritas e percebidas na área.
pode estar em falta
"ceticismo profissional"
avaliação crítica da evidência
Testa o auditor
reflete, questiona e alerta para a possivél fraude