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AO 01 Steuerverwaltungsakt (Einteilung der Steuerverwaltungsakte…
AO 01
Steuerverwaltungsakt
Begriff des
Verwaltungsakts
Hoheitliche Maßnahme
Behörde
Öffentliches Recht
Regelung eines Einzelfalles
Außenwirkung
Sonderfall: Allgemeinverfügung
Einteilung der
Steuerverwaltungsakte
Gebietende und verbietende Verwaltungsakte (sog. Finanzbefehle)
Gestaltende und feststellende Verwaltungsakte
Begünstigende und belastende Verwaltungsakte
Gebundene Verwaltungsakte und Ermessensverwaltungsakte
Einseitige und mitwirkungsbedürftige Verwaltungsakte
Verwaltungsakte mit und ohne Dauerwirkung
Steuerbescheide und sonstige Steuerverwaltungsakte
Steuerbescheid und Feststellungsbescheid
Steuerbescheid
Gesonderte Feststellung
von Besteuerungsgrundlagen
Unselbständige Besteuerungsgrundlagen im Steuerbescheid
Selbständige Besteuerungsgrundlagen im Feststellungsbescheid
Fälle des § 180 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 Bst. a AO
Fälle des § 180 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 Bst. b AO
Fälle des § 180 Abs. 2 AO
Einheitswert und Grundbesitzwert
Grundlagenbescheid und Folgebescheid
Feststellungsbescheid als gleichgestellter Bescheid
Feststellungserklärung
Ergänzungsbescheid
Negativer Feststellungsbescheid
Form, Inhalt, Fehler,
Bestandskraft des
Verwaltungsakts
Form
Inhalt
Inhaltliches Bestimmtheit
Begründung
Rechtsbehelfsbelehrung
Nebenbestimmungen
zum Verwaltungsakt
Der fehlerhafte
Verwaltungsakt
Fehlerarten
Formelle Fehler
Materielle Fehler
Nichtigkeit
Begriff
Rechtsschutz gegen nichtige Verwaltungsakte
Rechtswidrige, aber
wirksame Verwaltungsakte
Fälle des § 125 Abs. 3 AO
Heilung von Form- und Verfahrensfehler
Unbeachtliche Fehler
Umdeutung
Bestandskraft eines Verwaltungsakts
Formeller Bestandskraft
Materieller Bestandskraft
Die Bekanntgabe
vonVerwaltungsakten
Begriff und Folgen der Bekanntgabe
Aufgabe des Bekanntgabewillens
Widerruf eines abgesandten Steuerbescheids
Folgen der Aufgabe des Bekanntgabewillens
bzw. des Widerrufs
Adressierung des Verwaltunggsakts
Adressat und
Empfänger
Inhaltsadressaten
Bekanntgabeadressaten
Empfänger
Mitwirkung eines
Steuerberaters
Ehegatten
Zusammengefasste Steuerbescheide
Empfänger bei gemeinsamer Anschrift
Bekanntgabe an einem mit Wirkung für beide
Einzelbekanntgabe
Minderjährige
Steuerpflichtige
Inhaltsadressat
Bekanntgabeadressat
Empfänger
Gesamtrechtsnachfolge
(Erbfall)
Bescheide vor Erbfall
Bescheide nach Erbfall
Nur ein Erbe
Mehrere Erben
Gesonderte und einheitliche
Feststellung
Inhaltsadrressaten
Empfänger
Gemeinsamer Empfangsbevollmächtigter
Fingierter Empfangsbevollmächtigter
Bestimmter Empfangsbevollmächtigter
Hinweis nach § 183 Abs. 1 S. 5 AO
Ausnahmen zum Empfangsbevollmächtigten nach § 183 Abs. 1 AO
Folgen von Übermittlungsfehlern
Bekanntgabe an
Personenvereinigungen
Zivilrecht
OHG, KG, PartG
GbR sowie nicht rechtsfähige
Personenvereinigungen
Juristische Person
Liquidation
Personengesellschaften
Kapitalgesellschaften
Rechtsfolgen einer
fehlerhaften Adressierung
Fehler beim Inhaltsadressaten
Fehler beim Bekanntgabeadressaten
Fehler beim Empfänger
Bekanntgabeformen und
Bekanntgabezeitpunkt
Mündlicher bzw. schlüssiger
Verwaltungsakt
Einfacher Brief
Elektronische Bekanntgabe
Bekanntgabe durch Bereitstellung
zum Download
Förmliche Bekanntgabe
(Zustellung nach dem VwZG)
Begriff
Zustellungsarten
Einschreiben
Zustellungsurkunde durch die Post
Zustellung durch die Behörde gegen Empfangsbekenntnis
Öffentliche Zustellung
Zustellung im Ausland
Zustellung an Bevollmächtigten
(Steuerberater)
Zustellung an Ehegatten
Heilung von Zustellungsmängeln