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Control Interno - Coggle Diagram
Control Interno
La Norma Internacional de Auditoría (NIA-ES 315)
El Auditor
-Tiene que conocer, entender y analizar los procedimientos de control interno de la entidad.
-Mantener entrevistas con los responsables de gobierno y de la dirección.
Reunirse con los responsables de los distintos departamentos de la sociedad y confrontar la información obtenida.
Objetivo
Evitar y/o mitigar los riesgos de error, de fraude y de incorrección material en los estados financieros.
Definición
Proceso diseñado, implementado y mantenido por los responsables del gobierno de la entidad, la dirección y otro personal, con la finalidad de proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los objetivos de la entidad relativos a la fiabilidad de la información financiera, la eficacia y eficiencia de las operaciones, así como sobre el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables.
Walter Mendoza; Tania García; María Delgado; Isabel Barreiro
Definición
El control interno nos permite obtener un conocimiento de las empresas e informar a la administración o a los responsables del gobierno corporativo, respecto a fallas o debilidades en el sistema.
Debe ser diseñado desde la propia gestión ya que al diseñarlo desde adentro, éste se vuelve parte integrada de los procesos de planificación, ejecución y seguimiento de la entidad
Sector Público
Se debe satisfacer el beneficio público siendo equitativo en el manejo correcto de los recursos públicos, la alta dirección debe resolver los riesgos y poder proporcionar seguridad razonable en el logro de la misión.
Sector Privado
Proporcionar información para la toma de decisiones estratégicas, asegurando de este modo a la empresa que se mantenga liderando en el mercado y siendo altamente competitiva
Paola Serrano; Luis Señalin; Flor Vega; Jonathan Herrera
Definición
Proceso mediante el cual se asienta el estilo de gestión con el que deberán ser administradas, permiten detectar posibles inconvenientes dentro de los procesos organizacionales, convirtiéndose en una ayuda dentro de la toma de decisiones, garantizando de esta manera un adecuado cumplimiento de los objetivos inicialmente establecidos.
Factor clave
Utilizar de forma eficiente y eficaz los recursos disminuyendo las pérdidas por diversas causas como desvíos y despilfarros, fraudes, entre otros.
Componentes
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Actividades de control
Información y comunicación
Supervisión o monitoreo
Raúl Gutiérrez & Diego Católico
Definición
Hace referencia a “comprobación, inspección,
fiscalización o intervención”, es decir, consiste en contrastar si unas actuaciones están o no en consonancia con normas o criterios dados que marcan cómo se debe hacer.
Fases
-Programación general de auditorías
-Planeación de la auditoría
-Ejecución de la auditoría
-Comunicación de resultados de auditoría
-Seguimiento a cumplimiento de planes de mejoramiento
Módulos
-Módulo de Control de Planeación y Gestión: orientan la entidad hacia el cumplimiento de su visión, misión, objetivos, principios, metas y políticas
-Módulo de Control de Evaluación y Seguimiento: garantizan la valoración permanente de los resultados de la entidad
-Módulo de Información y Comunicación: dimensión estratégica fundamental por cuanto vincula a la entidad con su entorno y facilita la ejecución de sus operaciones internas
