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NAGA Y NIAA - Coggle Diagram
NAGA Y NIAA
NIA RIESGO DEL AUDITOR
Riesgo inherente
Sistemas de contabilidad y de control interno
Comprensión de los sistemas de contabilidad y control interno
Sistema de contabilidad
Ambiente de control
Procedimientos de control
Riesgo de control
Evaluación preliminar del riesgo de control
Documentación de la compensación y de la evaluación del riesgo de control
Pruebas de control
Calidad y oportunidad de la evidencia de la auditoría
Evaluación final del riesgo de control.
Riesgo de detección
Comunicación de debilidades
NAGA - NORMAS DE AUDITORÍA GENERALMENTE ACEPTADAS
Son lineamientos que señalan los cursos de acción o la manera de seguir los procedimientos.
Están constituidas por un grupo de 10 normas adoptadas por el Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados.
Normas generales:
•Entrenamiento y capacidad profesional. •Independencia. •Cuidado y esmero profesional
Normas de la ejecución del trabajo:
•Planeamiento y Supervisión. •Estudio y Evaluación del Control Interno. •Evidencia Suficiente y Competente
Normas de información (Preparación del Informe):
•Aplicación de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. •Consistencia. •Revelación Suficiente. •Opinión del Auditor.
NAGA - RIESGOS POR PARTE DEL AUDITOR
El auditor deberá efectuar procedimientos de evaluación de riesgos.
Los procedimientos de evaluación de riesgos deberán incluir lo siguiente:
a. Indagaciones a la Administración
b. Procedimientos analíticos.
El auditor deberá considerar si la información obtenida del proceso de aceptación o continuación del cliente.
El auditor deberá considerar los resultados de la evaluación de riesgo de representaciones incorrectas significativas.
El auditor debiera determinar si han ocurrido cambios desde la auditoría anterior
NIIA - CONTROL INTERNO POR PARTE DEL AUDITOR
El control interno hace referencia a los distintos procedimientos en cuanto a conciliaciones y autorizaciones
Además permite evitar fraudes y solo en pocos casos es considerada como políticas y procedimientos preestablecidos
Objetivos
De cumplimiento de disposiciones legales
De información financiera
De operaciones
Estratégicos
Un control interno está constituido por cinco elementos importantes:
Valoración de Riesgo
Sistemas de Información
Capacitación y procesos de información
Utilización de la información generada
Identificar las fuentes de información
Entorno de Control
Compromiso
Estructura organizacional
Integridad
Participación
Monitoreo de los Controles
Actividades de Control
NAGA-UTILIDAD DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Evaluación del control interno para establecer grado de confianza
Operaciones transparentes, eficiencia y detectar actos ilícitos
Métodos de Evaluación de Control Interno
Cuestionario
componentes:
Ambiente de control
Evaluación de riesgos
Act. Control Gerencial
Inf. y comunicación
Supervisión
Gráfico
flujogramas de
lugares de trabajo
detecta riesgos
lugares con debilidades de control
Descriptivo
Descripción
Actividades de forma secuencial