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DESARROLLO DE TRABAJO DE AI - Coggle Diagram
DESARROLLO DE TRABAJO DE AI
PREPARACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORIA
La elaboración es responsabilidad del auditor, considera leyes, principios, normas y técnicas para cada caso
Define los procedimientos a ser empleados asi como la NAO de los mismo
PRUEBAS
Analíticos
Evalua la información mediante relaciones plausibles entre datos financieros y no financieros.
Se compara montos registrados con expectativas de AI
De detalle
De controles
METODOLOGÍA PARA DISEÑAR LAS PRUEBAS
Pruebas de detalle
Evalua el riesgo aceptable, el riesgo inherente, el riesgo de control,
Se diseña las pruebas de detalle de saldos y sustantivas a fin de cumplir con los objetivos de la auditoría
Pruebas sustantivas y de cumplimiento
Se entiende el CI, se evalua el riesgo de CI, y el costo beneficio de las pruebas de controles
Se diseña las pruebas de cumplimiento y sustantivas a fin de cumplir con los objetivos de la auditoría
PAPELES DE TRABAJO
Deben ser claros, completos y concisos
Se limita su cantidad, trabajando con copias de los registros o planillas resumen y conclusiones alcanzadas
Documenta información
Estructura:
Identificación de los registros
Información requerida
Legajos
Referenciación (alfabetico, numerico o alfanumerico)
Facilitan la supervisión de tareas efectuadas y evidencia de ello
Son la evidencia que respalda el informe de auditoría
CEDULAS DE AUDITORIA
Cédulas analítica
Se detalla la información obtenida, pruebas realizadas y resultados obtenidos
Cédulas sumarias
Resumen cifras y conclusiones de partidas y la evaluación del CI
LEGAJOS DE AUDITORÍA
File corriente
Contiene la evidencia obtenida y las conclusiones, agrupa información financiera y no financiera, administrativo, operativo de gestión y otros vinculados al encargo
File de armado de informes
Contiene la agrupaciónde los principales temas de la auditoria practicada para preparar el informe
File permanente
Contiene misión, visión, objteivos, giro de la empresa, organigrama, lsita de socios, ejecutivos, manuales y procedimientos, sistemas informaticos, análsis vertical y horizontal, PEST, FODA, PORTER, CANVAS
Otros files
File principal
Contiene aspectos legales, societarios, administrativos, operativos y financieros
CONDICION, CRITERIO, CAUSA, EFECTO Y RECOMENDACIÓN