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CATÁLOGO UNICO DE CUENTAS - Coggle Diagram
CATÁLOGO UNICO DE CUENTAS
DOCUMENTOS DE RESPALDO DE LOS REGISTROS CONTABLES
Las instituciones del Sector Financiero Popular y Solidario mantendrán sus archivos contables físicos, incluyendo los respaldos respectivos, por el plazo de diez (10) años contados a partir de la conclusión de la operación correspondiente y por quince años en el formato digital autorizado por las superintendencias.
1O. RESPONSABILIDADES
Es responsabilidad legal del contador general, el registro de las operaciones de las instituciones desde la elaboración de los comprobantes, documentos, registros y archivos de las transacciones, hasta la formulación de estados financieros y demás informes para su correspondiente análisis, interpretación y consolidación contable
ENVIO DE INFORMACIÓN
OPORTUNIDAD
La falta de oportunidad en el envío de los estados financieros y demás documentación solicitada por la mencionada Superintendencia será sancionada de conformidad con lo establecido el Código Orgánico Monetario y Financiero.
FRECUENCIA
los balances diarios, mensuales, trimestrales y anuales, los cuales deberán entregarse al organismo de control dentro de los plazos y de acuerdo a los segmentos que la normativa respectiva determine.
PROCEDIMIENTOS
Las características técnicas de los archivos, así como el medio de transmisión y reporte, serán definidos por el organismo de control y serán de obligatorio cumplimiento por parte de las instituciones del sector financiero popular y solidario.
NIVEL DE APERTURA
será máximo a seis (6) dígitos de acuerdo al segmento al que pertenece de conformidad a la normativa que el organismo de control emita, sin perjuicio que, todas las instituciones deban registrar sus transacciones en al menos una cuenta de movimiento y que, mediante anexos o reportes adicionales se establezca un mayor nivel de detalle.
CONTROL INTERNO
deben contar con un sistema de control interno, que garantice, entre otros propósitos, la confiabilidad y transparencia de la información contenida en los estados financieros y el cumplimiento de las disposiciones Normativas que les son aplicables.
I3. TITULACIÓN
proceso mediante el cual se emiten valores susceptibles de ser colocados y negociados libremente en el mercado bursátil, emitidos con cargo a un patrimonio autónomo, de acuerdo con lo establecido en la Ley de Mercado de Valores.
OPERACTONES DE COMPRA Y VENTA (TRANSFERENCIA) DE CARTERA ENTRE DOS ENTIDADES FINANCIERAS
Si una entidad financiera vende a otra similar, préstamos de su cartera de créditos a precios previamente convenidos, la entidad compradora respetará, en principio, los plazos de los créditos, los vencimientos de acuerdo al plan de pagos y las tasas de interés pactadas originalmente en los contratos de crédito entre la entidad vendedora y los prestatarios
PROCEDIMIENTO DE ACTUALIZAGIÓN
la actualización del Catálogo Único de Cuentas debe constituirse en un proceso continuo. La actualización permanente permitirán suministrar información
SIGLAS UTILIZADAS
. Código Orgánico Monetario y Financiero - COMYF
Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria - LOEPS
Ley de Mercado de Valores - LMV
Banco Central del Ecuador- BCE
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria - SEPS
Normas internacionales de Contabilidad - NIC
Corporación de Seguro de Depósito - COSEDE
Pasivo
Fondos de tarjetahabientes
Fondo para efectuar consumos dentro del país y en el exterior.
Operaciones de reporto financiero
operaciones en las que una de las partes (el reportador) compra a la otra (reportado, quien vende) títulos valores públicos o privados
Operaciones de reporto por confirmar
Se denominan repos o reportos (convenio de recompra), a las operaciones que implican la venta y futura recompra de determinados títulos valores; y, reverse repos (convenio de reventa) los que implican la compra y futura reventa de títulos valores.
Operaciones de reporto bursátil
operación de compraventa que se efectúa a través de las bolsas de valores, consistente en la venta temporal de valores de renta fija y de renta variable
Fondos Inter financieros comprados
Cheques de gerencia
es un título valor que genera seguridad y confianza, puesto que quien lo recibe como pago tiene la seguridad de que es un cheque que será pagado por el banco
Valores en circulación y cupones por pagar
en sus cuentas se tratan de materializar los instrumentos financieros de las cédulas
Obligaciones por compra de cartera
Obligaciones que se dieron por trasladar un saldo parcial o total de una entidad financiera a otra que le puede ofrecer una mejor tasa de interés y extenderle el plazo del pago de sus obligaciones
Prestamos subordinados
son títulos valores de renta fija con rendimiento explícito emitidos normalmente por entidades de crédito que ofrecen una rentabilidad mayor que otros activos de deuda.
Valores en circulación
En esta cuenta comprende las obligaciones por los valores de deuda originados o colocados por las instituciones o entidad las cuales también tienen los cargos correspondientes vencidos por pagar.
Minusvalía mercantil
costo de adquisición de las acciones y el valor patrimonial proporcional de tales acciones
ACTIVO
Depósito para Encaje
Efectos de cobro inmediato
Remesas en Tránsito
Cartera de créditos
Deudores por aceptación
Plusvalía mercantil
PATRIMONIO
Fondo irrepartible de Reserva
Reserva legal irrepartible
valuacion de inversiones en instrumentos financieros
GASTOS
Operaciones interfinanciera
comisiones causadas
Aportes al COCEDE por firma fija
aportes al COCEDE por prima