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AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I - Coggle Diagram
AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN I
MARCO CONCEPTUAL Y PERFIL DEL AUDITOR
Surge de la necesidad para medir y cuantificar logros alcanzados por la empresa
Modelos de control interno
TURNBULL
SAC
COBIT
AEC
CADBURY
KING
COCO
KONTRAG
COSO
Definición, objetivos, alcance,clasificación, tipos de auditorías, y campos de aplicación
Sector público
es la acción fiscalizadora dirigida a examinar y evaluar el control interno y la gestión
Sector privado
diagnóstico sobre un sistema de información empresarial, que permita tomar decisiones sobre el mismo
Sector social
Proceso que permite a una organización evaluar su eficiencia social y su comportamiento ético
El auditor en el sector privado
auditoría de los estados
financieros o de las cuentas anuales de entidades privadas o no sujetas a la
normativa del sector público
características
Sector de actividad
Naturaleza de sus operaciones
Tamaño de la empresa
METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
Seguimiento
Facilitar al titular de la organización la toma de decisiones
Constatar las acciones que se llevaron a cabo para implementar las recomendaciones
Verificar que las acciones propuestas como resultado de las observaciones
Informe
Es necesario preparar un informe, en el cual se consignen los resultados de la auditoría
Tipos de informe: General, Ejecutivo y Aspectos Relevantes
Examen
Enfoques organizacionales y cuantitativos
Procedimientos: Conocer el hecho, Describir, Descomponerlo en sus partes integrantes, Revisarlo de manera crítica, Ordenar cada elemento, Definir las relaciones, Identificar y explicar su comportamiento
El propósito del examen es aplicar las técnicas de análisis
Instrumentación
Seleccionar y aplicar las técnicas de recolección
Recolección de Información
Examen objetivo
Criterio de discriminación
Revisión y evaluación
Registro hallazgo y evidencia
mantener línea de acción uniforma
Planeación
Determinar las acciones que se deben realizar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada
Fuentes de información: Internas y externas
Preparación del proceso de auditoría
Propuesta técnica
Programa de Trabajo
Una vez definida la responsabilidad, se debe capacitar a las personas o equipo designado
NORMATIVIDAD APLICABLE A LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Normas Internacionales
mide
se centra
Normas ISO
ISO 9001
Aspira a aumentar la satisfacción del cliente a través de la aplicación eficaz del sistema
ISO 14001
Proporciona a las organizaciones un marco con el que protegen el medio ambiente
ISO 9000
se aplica organizaciones que buscan el éxito sostenido por medio
de la implementación de un sistema de gestión de la calidad
ISO 18001
especifica los requisitos para un sistema de gestión de seguridad en el trabajo
Código de Ética
Principios
Objetividad
Confidencialidad
Integridad
Competencia
Reglas de Conducta
Integridad
Objetividad
Confidencialidad
Competencia
Normas ISO: 19011:2011
es aplicable a todas las organizaciones que requieran llevar a cabo auditorías internas o externas de sistemas de gestión, o la gestión de un programa de auditoría
HERRAMIENTAS DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Escalas de medición
Caracterización de los objetos que se desean medir
Indirecta
Científica
Integral
Referencial
Descriptiva
clasificación
Escala ordinal o de Likert
Escala de Inventarios iguales
Escala de Diferencial Semántico
Características y aspectos de los indicadores
características; Factible de medir, Verificable, Fácil de
interpretar
Claramente Definido que asegure su correcta recopilación y justa comparación
Indicador cualitativa o cuantitativa observable, que permite describir características, comportamientos
Cédulas y gráficos
Estructura
Encabezamiento
Responsables
Cuerpo del trabajo
Conclusión
Herramientas de diagnóstico
Cédula de análisis documental
Cédula para la detección y registros de hallazgos y
evidencias
Cédula para el registro de aspectos relevantes
Cédula para la captación y tratamiento de causas y efectos
Cédula para la detección y atención de fallas
Gráficas
representación visual, generalmente con diagramas de los procesos u operaciones revisados
Diseño de indicadores
Agregación más preposición, Variable (usualmente en sustantivo plural), Verbo en participio pasado, Complementos circunstanciales
Dimensiones del Indicador: eficacia. eficiencia, calidad y economía
Cuestionarios
Elementos de diseño
secuencia a seguir
propuestas de
cuestionario
recuento de la documentación
Clasificación
Pregunta cerrada simple
Pregunta cerrada con respuestas múltiples
Pregunta abierta
Preguntas cerradas y abiertas o de código múltiple