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AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN, Bibliografía: Franklin., B. (2013)…
AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIÓN
UNIDAD 1
MARCO CONCEPTUAL Y PERFIL DEL AUDITOR
ANTECEDENTES HISTÓRICOS DE LA AUDITORÍA ADMINISTRATIVA
HACE 5.000 AÑOS ANTES DE CRISTO YA SE ENCONTRABAN EVIDENCIAS DE LA APLICACIÓN DE CONTROL ADMINISTRATIVO, ESTOS HAN AYUDADO A CONFIGURAR UN ESQUEMA ACTUAL DE APLICACIÓN.
MODELOS DE CONTROL INTERNO
COSO I, COSO II, COSO 2013, CADBURY, COCO, COBIT, TURNBULL, AEC, SAC, KING, KONTRAG
DEFINICIÓN, OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
CONCEPTO
ES LA REVISIÓN ANALÌTICA TOTAL O PARCIAL DE UNA ORGANIZACIÓN CON EL PROPÓSITO DE PRECISAR SU NIVEL DE DESEMPEÑO Y PERFILAR OPORTUNIDADES DE MEJORA PARA INNOVAR VALOR Y LOGRAR UNA VENTAJA COMPETITIVA SUSTENTABLE
OBJETIVO
ESTABLECER EL GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LOS DEBERES Y ATRIBUCIONES QUE LES HAN SIDO ASIGNADOS
DETERMINAR SI TALES FUNCIONES SE HAN EJECUTADO DE MANERA ECONÓMICA EFICIENTE Y EFICAZ.
DETERMINAR SI LOS OBJETIVOS Y METAS PROPUESTAS HAN SIDO LOGRADOS.
ALCANCE
EL ÁREA DE INFLUENCIA QUE ABARCA LA AUDITORIÁ ADMINISTRATIVA COMPRENDE LA TOTALIDAD DE UNA ORGANIZACIÓN EN LO CORRESPONDIENTE A SU ESTRUCTURA, NIVELES, RELACIONES Y FORMAS DE ACTUACIÓN.
ENFOQUE ESTRATÉGICO
SELECCIÓN ESTRATÉGICO
ESTRATEGIA INTERNACIONAL,
ESTRATEGÍA MULTINACIONAL
ESTRATEGÌA GLOBAL
ESTRATEGÍA TRASNACIONAL
ALTERNATIVA ESTRATÉGICA
LIDERAZGO EN COSTOS
DIFERENCIACIÓN
CONCENTRACIÓN
DIVERSIFICACIÓN
INTEGRACIÓN VERTICAL
INTEGRACIÓN HORIZONTAL
SUBCONTRATACIÓN GLOBAL
EL AUDITOR
ES AQUELLA PERSONA QUE LLEVA A CABO UNA AUDITORIA,CAPACITADO CON CONOCIMIENTO NECESARIO PARA EVALUAR LA EFICACIA DE UNA EMPRESA.
ÉTICA PROFESIONAL
SE REFIERE A LA RESPONSABILIDAD DEL MISMO PARA CON EL PÚBLICO, HACIA LOS CLIENTES Y COLEGAS Y LOS NIVELES DE CONDUCTA MÁXIMOS Y MÍNIMOS QUE DEBEN POSEER.
PRINCIPIOS
NORMAS GENERALES Y TÉCNICAS
RESPONSABILIDAD CON LOS CLIENTES
INDEPENDENCIA, INTEGRIDAD Y OBJETIVIDAD
RESPONSABILIDAD CON LOS COLEGAS
UNIDAD 2
ÉTICA
CONJUNTO DE NORMAS QUE ORDENAN E IMPRIMEN SENTIDO A LOS VALORES Y PRINCIPIOS DE CONDUCTA DE UNA PERSONA, TALES COMO COMPROMISO, HONESTIDAD, LEALTAD, FRANQUEZA, ETC
CÓDIGO DE ÉTICA
DECLARACIONES BASADAS EN PRINCIPIOS
SE LOS CONOCE COMO CREDOS CORPORATIVOS Y DEFINE LOS VALORES QUE SUSTENTAN LA CULTURA ORGANIZACIONAL, RESPONSABILIDAD, CALIDAD DE LOS PRODUCTOS Y SERVICIOS Y EL TRATO PARA CON EL PERSONAL
DECLARACIONES BASADAS EN POLÍTICA
SON LAS QUE ESTABLECEN LOS LINEAMIENTOS PARA ORDENAR Y ENCAUZAR DE MANERA TRANSPARENTE EL FUNCIONAMIENTO SOCIALMENTE RESPONSABLE DE LA ORGANIZACIÓN
CRITERIOS PARA UNA TOMA DE DECISIONES ÉTICAS
SE DEBE CONSIDERAR LOS ASPECTOS RELATIVOS A LA INTENSIDAD MORAL,ASI COMO AL ENFOQUE NORMATIVO QUE PUEDE UTILIZARSE PARA JUSTIFICAR EL PROCESO
INTENSIDAD MORAL
CONSENSO SOCIAL
INMEDIACIÓN TEMPORAL
PROBABILIDAD DEL EFECTO
PROXIMIDAD
CONCENTRACIÓN DEL EFECTO
MAGNITUD DE LAS CONSECUENCIAS
ENFOQUES
ENFOQUE DEL INDIVIDUALISMO
ENFOQUE DE DERECHOS MORALES
ENFOQUE UTILITARIO
ENFOQUE DE JUSTICIA
MECÁNICA PARA LA TOMA DE DECISIONES ÉTICAS
DEFINIR EL ASUNTO A RESOLVER
IDENTIFICAR LOS VALORES FUNDAMENTALES
PONDERAR LOS VALORES EN CONFLICTO Y SELECCIONAR UNA ALTERNATIVA PARA BALANCEARLOS
MONITOREAR EL IMPACTO DE LA DECISIÓN
DEFINIR Y VALORAR LA ESTRATEGIA PARA PRESENTAR LA DECISIÓN
IMPLEMENTAR LA DECISIÓN
DESEMPEÑO SOCIAL CORPORATIVO
RESPONSABILIDAD ECONÓMICA
RESPONSABILIDAD LEGAL
RESPONSABILIDAD ÉTICA
RESPONSABILIDAD SOCIAL
RESPONSABILIDAD DISCRECIONAL
VISIÓN DEL ESQUEMA DE PENSAMIENTO
ESTRUCTURA DE PENSAMIENTO
LÍNEA QUE CONJUNTA CONOCIMIENTOS, HABILIDADES Y EXPERIENCIA, CULTURA, VALORES, CREEENCIAS, INTEGRIDAD, INTERÉS EN CRECER, STC
RESPONSABILIDAD DE SU EJERCICIO
AUDITOR EXTERNO
EQUIPO AUDITOR
AUDITOR INTERNO
COMPONENTES DEL EQUIPO AUDITOR
AUDITOR SENIOR
AUDITOR JUNIOR
AUDITOR EN JEFE
NORMAS ISO
ES UN CONJUNTO DE NORMAS SOBRE CALIDAD Y GESTIÓN DE CALIDAD, ESTABLECIDAS POR LA ORGANIZACIÓN INTERNACIONAL DE NORMALIZACIÓN
NORMAS ISO 9000
NORMAS ISO 9001
NORMAS ISO 19011
UNIDAD 3
CUESTIONARIOS
ELEMENTOS DE DISEÑO
SE DEBE TOMAR ASPECTOS CONCEPTUALES ASOCIADOS CON LA RIGIDEZ METODOLÓGICA DEL ESTUDIO, COMO CON ASPECTOS PRÁCTICOS ASOCIADOS CON LA EXPERIENCIA PROFESIONAL
ACCIONES PREVIAS
REALIZAR UN RECUENTO DE LA DOCUMENTACIÓN DESCRIPTIVA, ARCHIVOS, ESTUDIOS Y DATOS ESTADISTICOS EXISTENTES, PARA UBICAR EL CONTEXTO DE ANÁLISIS EN LA DETERMINACIÓN DE LAS PREGUNTAS.
CAMPOS DE DISTRIBUCIÓN
ESPACIO PARA LOS DATOS DE REGISTRO DE LA ENTREVISTA O ADCRIPCIÓN, INFORMACIÓN DEL ÁREA, RESPONSABLE, FECHA Y DURACIÓN
CRITERIOS DE APOYO
CREAR UN CLIMA PROPICIO E INFUNDIR CONFIANZA EN LA PERSONA A LA QUE SE APLICA UN CUESTIONARIO , ACLARANDO CUALQUIER DUDA Y CONTESTANDO A LAS PREGUNTAS.
ESTRATEGIA
SE DEBE REALIZAR POR MEDIO DE TRES VERTIENTES: COMPOSICIÓN ORGANIZACIONAL, PROCESOS ESTRATÉGICOS Y TIPO DE LIDERAZGO PREVALECIENTE.
CLASIFICACIÓN
PREGUNTA CERRADA SIMPLE
PREGUNTA CERRADA CON RESPUESTA MÚLTIPLE
PREGUNTAS CERRADAS Y ABIERTAS DE CÓDIGO MÚLTIPLE
CONTENIDO DE LOS CUESTIONARIOS
INFORMACIÓN GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN
INFORMACIÓN DEL ÁREA
ÁREAS DE APLICACIÓN
POR ETAPA DE PROCESO ADMINISTRATIVO
POR ELEMENTO ESPECÍFICO
CÉDULAS
ESTRUCTURA GENERAL
TIPO Y NOMBRE
LOGO, TÍTULO, FECHA, NÚMERO DE PÁG, ÁREA Y ELEMENTO BAJO ESTUDIO
ORDENAR Y ESTANDARIZAR LA INFORMACIÓN
REUNIR Y JERARQUIZAR LA INFORMACIÓN SEGÚN SU IMPORTANCIA
INTERRELACIONAR EL DIAGNÓSTIO Y EVALUACIÓN
FACILITAR LA INFORMACIÓN DE CONTEXTO, PROYECCIÓN Y PERCEPCIÓN.
EL DISEÑO DEBE PREVEER EL TAMAÑO DE LOS ESPACIOS
INCLUIR UN ESPACIO PARA MOTIVOS DE ANOTACIONES, OBSERVACIONES, DATOS PERSONA RESPONSABLE, PERSONA QUE REVISAY QUIEN AUTORIZA.
USO
PERMITE CAPTAR INFORMACIÓN QUE EN CUESTIONARIOS NO ES FACTIBLE DE PERCIBIR YA QUE ABRE EL RANGO DE RESPUESTA, ORDENA LA INFORMACIÓN , FACILITA LA PROFUNDIDAD DEL ENFOQUE PARA ANALIZAR LOS RESULTADOS
CLASIFICACIÓN
HERRAMIENTAS OPERATIVAS
HERRAMIENTAS DE DIAGNÓSTICO
HERRAMIENTAS DE EVALUACIÓN
GRÁFICOS
FUNDAMENTO
REPRESENTA UNA ALTRNATIVA SUSTANTIVA PARA EL MANEJO DE LA INFORMACIÓN YA QUE PUEDE COMPLEMENTAR LOS REGISTROS Y CONSTITUIRSE EN UN MECANISMO DE RETROALIMENTACIÓN DURANTE EL PROCESO DE LA AUDITORIA.
FASES PARA SU USO
ARRANQUE
CONCLUSIÓN
DESARROLLO
CONSIDERACIÓN TÉCNICA
SON LA IMAGEN REAL DE LA ORGANIZACIÓN, LA FUENTE DE CONOCIMIENTO PARA MEJORAR LOS ADMINITRATIVO, POR MEDIO DE LA TOMA DE DECISIONES E IDEAS QUE AYUDARAN A MANEJAR EL CAMBIO,
ESCALAS DE MEDICIÓN
CONCEPTO
ES UNA CARACTERIZACIÓN DE LOS OBJETOS A MEDIR A TRAVÉS DE UNA VARIABLE CUANTITATIVA Y CUALITATIVA
CONFIABILIDAD
CAPACIDAD PARA PROPORCIONAR RESULTADOS IGUALES, EN CONDICIONES IGUALES, DOS O MÁS VECES A UN MISMO CONJUNTO DE OBJETOS
CARACTERISTICAS
INTEGRAL
INDIRECTA
CIENTIFICA
REFERENCIAL
CONTINUA E INTEGRADA
DESCRIPTIVA
TIPOS DE ESCALA
ORDINAL O DE LIKERT
DE INTERVALS IGUALES
DE DIFERENCIAL SEMÁNTICO
OTRAS ESCALAS Y MATRICES
INDICADORES
ES UNA ESTADÍSTICA SIMPLE O COMPUESTA QUE REFLEJA ALGÚN RASGO IMPORTANTE DE UN SISTEMA DENTRO DE UN CONTEXTO DE INTERPRETACIÓN
CARACTERISTICAS
VERIFICABLE
SUSCEPTIBLE DE MEDICIÓN
FÁCIL DE INTERPRETAR
ACEPTADO POR LA ORGANIZACIÓN
ALTAMENTE DISCRIMINATIVO
ASPECTOS A CONSIDERAR
DEFINIR OBJETIVO A ALCANZAR
ACCIONES PARA LLEVAR A CABO SU INTRUMENTACIÓN POR EL PERSONAL NORMATIVO Y OPERATIVO
ENFOCARSE EN LA MEDICIÓN DE RESULTADOS Y NO EN LA DESCRIPCIÓN DE PROCESOS
DEBEN SER ACORDADO MEDIANTE UN PROCESO PARTICIPATIVO
DEBEN FORMULARSE MEIANTE EL MÉTODO DEDUCTIVO
SE RECOMIENDA DESIGNAR A UN RESPONSABLE, PARA VALIDARLOS, VERIFICARLOS Y APLICAR ACCIONES INMEDIATAS
NIVELES DE APLICACIÓN
ESTRATÉGICOS
DE GESTIÓN
DE SERVICIO
DIMENSIONES QUE SE PUEDEN EVALUAR
COBERTURA
EFICIENCIA
EFECTO
CALIDAD
UNIDAD 4
METODOLOGÍA DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
INSTRUMENTACIÓN
TÉCNICAS DE RECOLECCIÓN
INVESTIGACIÓN DOCUMENTAL
ENTREVISTA
OBSERVACIÓN DIRECTA
CUESTIONARIOS
ACCESO A REDES DE INFORMACIÓN
CÉDULAS
MEDICIÓN
ESNECESARIO QUE LOS HECHOS SE PUEDAN EVALUAR RELACIONÁNDOLOS CON UNA MEDIDA,LA CUAL PARTE DE LOS INDICADORES ESTABLECIDOS
PAPELES DE TRABAJO
SON REGISTROS EN LOS QUE SE CONSIGNA LAS TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS APLICADOS, LAS PRUEBAS REALIZADAS, LA INFORMACIÓN OBTENIDA YLAS CONCLUSIONES ALCANZADAS
EVIDENCIA
FÍSICA
DOCUMENTAL
TESTIMONIAL
ANALÍTICA
UTILIDAD Y VALIDEZ DE LA EVIDENCIA
COMPETENTE
RELEVANTE
SUFICIENTE
PERTINENTE
SUPERVISIÓN DEL TRABAJO
INFORME
ATRIBUTOS
CLARIDAD
UTILIDAD
OPORTUNIDAD
CALIDAD
OBJETIVIDAD
LÓGICA
ASPECTOS OPERATIVOS
INTRODUCCIÓN
ANTECEDENTES
JUSTIFICACIÓN
OBJETIVOS
ESTRATEGIA
RECURSOS
COSTO
ACCIONES
METODOLOGÍA MARCO DE TRABAJO
RESULTADOS
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
DESVIACIONES
ASUNTOS ESPECIALES
TIPOS DE INFORME
EJECUTIVO
DE ASPECTOS RELEVANTES
GENERAL
PROPUESTA DE IMPLEMENTACIÓN
FASES
CONDICIONES
PRESENTACIÓN DEL INFORME
NIVELES DIRECTIVOS
MANDOS MEDIOS Y NIVELES OPERATIVOS
ÓRGANO DE GOBIERNO
GRUPO(S) DE FILIACIÓN, CORPORATIVO(S) O SECTORIAL(ES)
TITULAR DE LA ORGANIZACIÓN
DEPENDENCIA GLOBALIZADORA
PLANEACIÓN
LINEAMIENTOS DE CARÁCTER GENERAL QUE NORMAN LA APLICACIÓN DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
OBJETIVO
ESTABLECER LAS ACCIONES QUE SE DEBEN DESARROLLAR PARA INSTRUMENTAR LA AUDITORIA EN FORMA SECUENCIAL Y ORDENADA, TOMANDO EN CUENTA LOS TIEMPOS Y LOS OBJETIVOS ESTABLECIDOS
FACTORES A REVISAR
PLANEACIÓN
ORGANIZACIÓN
DIRECCIÓN
CONTROL
FUENTES DE ESTUDIO
INTERNAS
EXTERNAS
EXAMEN
PROPÓSITO
APLICAR LAS TÉCNICAS DE ANÁLISIS PROCEDENTES PARA LOGRAR LOS FINES PROPUESTOS CON LA OPORTUNIDAD, EXTENSIÓN Y PROFUNDIDAD QUE REQUIERE
PROCEDIMIENTO
DESCOMPONERLO
REVISARLO CRÍTICAMENTE
ORDENAR CADA ELEMENTO
DEFINIR LAS RELACIONES
DESCRIBIR
IDENTIFICAR Y EXPLICARSU COMPORTAMIENTO
CONOCER
SEGUIMIENTO
OBJETIVO
ESTABLECER LINEAMIENTOS GENERALES PARA DAR EL ADECUADO SEGUIMEINTO DE LAS OBSERVACIONES FORMULADAS POR EL AUDITOR Y ASEGURAR SU ATENCIÓN E IMPLEMENTACIÓN
ACCIONES ESPECÍFICAS
RECOMENDACIONES PROGRAMADAS
PORCENTAJE DE AVANCE
PERIODO DE REALIZACIÓN
FACTORES CONSIDERADOS
COSTO
ASIGNACIÓN DE RESPONSABILIDAD
APOYO Y SOPORTE UTILIZADOS
RESULTADOS OBTENIDOS
IMPACTO LOGRADO
ESTRATEGIA
RECOMENDACIONES FUERA DEL PROGRAMA
ESTRATEGIA
DESVIACIONES
CAUSAS
EFECTOS
ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN LANTEADAS
ALTERNATIVAS DE SOLUCIÓN IMPLANTADAS
ACCIONES CORRECTIVAS REALIZADAS
CALENDARIO DE APLICACIÓN
Bibliografía:
Franklin., B. (2013). Auditoria Administrativa: Evaluación y diagnóstico empresarial (Vol. Tercera edición). México: Pearson Educación.
UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA
NOMBRE:
VERÓNICA BORJA
CURSO:
CA8-4
