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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, Riera, C. V. (2015)., descarga (1), descarga…
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Informa acerca de la variación que tiene el efectivo
Durante un ejercicio económico.
Muestra los cobros y los pagos
Permite realizar estudios relevantes sobre la solvencia de la empresa
Identifica la etapa del ciclo del negocio y su relevancia con la actividad económica de la organización
COMPONENTES DEL FLUJO DE EFECTIVO
Actividades de operación
Actividades las que constituyen principalmente los ingresos ordinarios en la organización
Actividades que no pueden ser consideradas como inversiones o de financiación.
Cobros procedentes de las ventas de los bienes
Cobros procedentes de la prestación de servicios
Actividades de inversión
Adquisición de los activos no corrientes
Desembolsos de los que se estima generaran beneficios futuros
Inversiones inmobiliarias
Inversiones financieras
Actividades de financiamiento
Flujos destinados a cubrir compromisos con quienes suministran el capital de la organización.
Se debe presentar por separado
Actividades financieras
Predicción de necesidades de efectivo.
Efectivo y sus equivalentes
Efectivo
Pertenece al activo corriente del balance caja, etc.
Equivalente
Activo a corto plazo, que se convierta en dinero en menos de 90 días
Métodos para presupuestar los flujos
Método directo
Muestran todos aquellos cobros y los pagos del ejercicio en términos brutos
Comprobar información
Estimaciones futuras acerca del flujo de efectivo.
Método indirecto
No se puede mostrar los cobros y los pagos verdaderos de la actividad
Se inicia con las pérdidas y las ganancias netas.
Elaboración del flujo de efectivo
Es un estado contable que nos informa básicamente del movimiento de efectivo
Ejercicio económico
Riera, C. V. (2015).
Rodríguez, N. J. (2015).
