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NORMAS TÉCNICAS DE TESORERÍA - Coggle Diagram

- - - - Toda entidad y organismo del Sector Público mantendrá en el depositario oficial de los fondos públicos sus saldos disponibles en una o las cuentas que fueren necesarias en función de los requerimientos que demande el eficiente manejo financiero o lo requiera el proceso de descentralización y desconcentración.
      - La facultad para disponer la apertura de una Cuenta en el depositario oficial corresponde a la unidad
        administrativa responsable del Tesoro Nacional en el Ministerio encargado de las finanzas públicas.
    - - Los ingresos de cualquier fuente se depositarán en la Cuenta Corriente Unica del Tesoro Nacional,
        abierta en el depositario oficial de los fondos públicos.
        
        Su utilización dispondrá el Ministro encargado
        de las finanzas públicas y, por delegación, el responsable del Tesoro Nacional
      - AUXILIAR CCU - RECURSOS FISCALES
        
        En esta cuenta ingresarán directamente todos los recursos provenientes de: las recaudaciones
        tributarias y no tributarias, los ingresos de la actividad petrolera, las operaciones de financiamiento
      - AUXILIAR CCU-RECURSOS DE AUTOGESTION
        
        En esta cuenta se registrarán todos los recursos que se originen por la venta de bienes y servicios,
        tasas, contribuciones, derechos, rentas de inversión, multas, reintegros y otros que sean recaudados
      - AUXILIAR CCU-RECURSOS PREASIGNADOS
        
        En la cuenta CCU Preasignados ingresarán todos los recursos que le correspondan a las
        instituciones del Sector Público que tengan participación en los ingresos tributarios y no tributarios En la cuenta CCU Preasignados ingresarán todos los recursos que le correspondan a las
        instituciones del Sector Público que tengan participación en los ingresos tributarios y no tributarios
        
        Recibe los ingresos que transfiere la CCU Fiscales una vez realizada la distribución entre
        partícipes.
      - CCU FONDOS DE TERCEROS
        
        En la cuenta denomina fondos de terceros, se acreditarán los recursos que las instituciones como:
        Ministerio de Trabajo, CONSEP y Corte Suprema de Justicia mantienen temporalmente condicionados a disposiciones o sentencias legales que determinen las correspondientes salidas, bajo el mismo esquema utilizado para las demás cuentas.
        
        En el caso de los fondos de terceros que por sentencia judicial se determinaré que no procede su
        devolución, se transferirá a la CCU de Autogestión a favor de las instituciones beneficiarias a la CCU de recursos fiscales, si éstos no están considerados en el presupuesto institucional
      - AUXILIAR CCU-FONDOS ESPECIALES
        
        A esta cuenta ingresarán todos los recursos de préstamos internos, colocación de bonos y Fondos Especiales creados por ley. Incluye las cuentas que se, crearen para la administración de Fideicomisos institucionales
        
        Por tanto, ningún fideicomiso público deberá mantener recursos por fuera de la CCU y sus inversiones se sujetarán a las regulaciones que sobre la materia emita el directorio del depositario oficial de los fondos públicos
        
        Los Fondos Especiales tendrán cuentas auxiliares individuales
        
        CCU CUENTAS DE TRANSFERENCIA GOBIERNOS SECCIONALES.
        En este segmento se encontrarán las cuentas pertenecientes a las instituciones que conforman el
        régimen seccional
        
        CUENTAS PARA LA PROVISION DEL PAGO DE LA DEUDA PUBLICA.
        Se mantendrán Cuentas Especiales en el depositario oficial de los fondos públicos para la provisión
        de pagos de amortización e intereses de la Deuda Pública Interna y Externa. Recibe los recursos que se transfieren de la CCU Fiscales
        
        SUBCUENTA CUTN - RECURSOS DE FINANCIAMIENTO DE LIBRE DISPONIBILIDAD.
        En esta cuenta ingresarán los recursos provenientes tanto de desembolsos de créditos internos
        como externos de propósito múltiple
        
        CUENTAS PARA ENTIDADES FINANCIERAS PUBLICAS.
        Las instituciones financieras públicas aperturarán cuentas en el depositario oficial para la gestión
        institucional
        
        CUENTAS PARA LAS INSTITUCIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.
        Las instituciones de seguridad social aperturarán cuentas en el depositario oficial para la gestión
        institucional.
        
        AFECTACIONES NO AUTORIZADAS DE LA CCU.
        De conformidad con la Ley, los recursos del Presupuesto General del Estado son inembargables y
        no pueden ser objeto de ningún tipo de apremio, medida preventiva o cautelar ni de ejecución.
        
        OTRAS CUENTAS APERTURADAS EN EL DEPOSITARIO OFICIAL DE LOS FONDOS
        PUBLICOS
        
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- - - - CONTENIDO DE LA ESCRITURA PÚBLICA
        
        Informe técnico de la unidad o unidades pertinentes
        
        Clase de emisión: cartular o desmaterializada
        
        Referencia del informe técnico presentado que evidencie que adoptó la decisión de emitir CETES para compensar deficiencias temporales de ingresos; o la autorización en caso de emisión de CETES para optimizar la liquidez en la economía
        
        El monto total de la emisión
        
        Determinación del emisor
        
        El plazo, la forma y el mecanismo de pago
        
        Copia certificada del informe y/o autorización expedidos para la emisión
        
        Copia certificada de los nombramientos del Ministro de Finanzas o su delegado
- - - - La Programación de Caja es el instrumento con el que se establece la previsión calendarizada de las
        disponibilidades efectivas de fondos y de su correspondiente utilización en concordancia con la
        programación de la ejecución presupuestaria.
    - - La finalidad fundamental de la Programación de Caja es compatibilizar la programación
        presupuestaria anual en función de las disponibilidades.
      - OBJETIVOS ESPECIFICOS
        
        Identificar la necesidad de financiamiento del Tesoro en el corto plazo, analizar las fuentes
        alternativas de financiamiento y concretar lo más conveniente a los intereses del Estado Ecuatoriano
        para cubrir el déficit de caja.
    - - El flujo de los ingresos esperados se realizará sobre la base de la estimación de la recaudación
        suministrada por el SRI, CAE, DNH, Banco Central del Ecuador, Instituciones (Autogestión) y la
        unidad responsable de la administración de la deuda pública.
      - La periodicidad de la Programación de Caja responderá a los requerimientos de la unidad
        responsable del Tesoro Nacional, pudiendo ser diaria, semanal, quincenal, mensual, cuatrimestral y
        anual.
      - El flujo de egresos esperados se realizará sobre la base de la programación de devengo de los
        gastos corrientes, de capital e inversión que informe la unidad responsable de los presupuestos
        públicos y de la programación de deuda pública que informe la unidad responsable de la
        administración de la deuda pública.
      - Mensualmente se realizará la evaluación de la ejecución de caja que será puesta en conocimiento
        del Comité de las Finanzas Públicas como responsable de la aprobación de la Programación de
        Caja.
    - - La programación de caja podrá ser modificada en función de la evaluación de los ingresos
        efectivamente recaudados, para que en lo posible se garantice el cumplimiento de las cuotas
        aprobadas, misma que será aprobada por el Comité de las Finanzas Públicas.
- - - - Son ingresos del Tesoro Nacional todos los impuestos, tasas, contribuciones u otros ingresos que le corresponde por Ley percibir al Gobierno Central y que serán acreditados en el depositario oficial de los fondos públicos en la Cuenta Auxiliar CCU Fiscales.
    - - Los recursos que las Entidades u Organismos del Sector Público no Financiero obtienen por la venta de bienes y servicios, tasas, contribuciones, derechos, arrendamientos, rentas de inversiones, multas y otros, se recaudarán a través de las Cuentas Rotativas de Ingresos, aperturadas en los bancos corresponsales del depositario oficial de los fondos públicos.
    - - Las entidades y organismos que manejan recursos provenientes de desembolsos de créditos externos, donaciones, cooperación técnica no reembolsable y otros de similar naturaleza mantendrán en el depositario oficial una cuenta corriente en la moneda señalada en los contratos o convenios de crédito.