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LINEAMIENTOS DE PRESUPUESTOS FISCALES - Coggle Diagram
LINEAMIENTOS DE PRESUPUESTOS FISCALES
DIRECTRICES
son obligatorias para entidades públicas
gobiernos autonomos, departamentales, regionales, municipales
universidades públicas
ejercen funciones de control y defensa de la sociedad y estado
empresas públicas
organos del estado plurinacional
instituciones financieras bancarias y no bancarias
responsabilidades
elaborar el POA y presupuesto institucional
elaborar PSDI,PDES,PTDI,PTCG,PDU
Mantener sus recursos financieros en cuentas fiscales autorizadas por el Ministerio de
Economía y Finanzas Públicas
Estimar la recaudación efectiva y programar los gastos
Instrumentos
Formularios de registro, establecidos por Directrices
Instrumento del Subsistema de Planificación.
calsificadores presupuestarios
Instrumento de Programación, Financiamiento e Inversión Pública
directrices de formulacion presupuestaria
PRESUPUESTO PLURIANUAL
es un instrumento de Política Fiscal de mediano plazo de carácter indicativo,
se
identifican y cuantifican los recursos financieros que el Estado prevé percibir en el mediano plazo
constituye la base para la formulación del presupuesto anual.
tiene un periodo de 5 años (2020-2025)
formulación del presupuesto en el gasto y recurso
estimacion del presupuesto de recursos
por concepto de venta de bienes y
servicios, tasas, patentes, tarifas y otros
La estimación de ingresos plurianuales del Tesoro General de la Nación
por: IDH, IEHD,Regalias
recursos plurianuales estimados por el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas son de
carácter indicativo
por donacion y Crédito en efectivo o en especie, destinados a proyectos ,
programas financiados por Organismos Internacionales,etc deben tener convenios con el Estado
estimacion del presupuesto de gastos
debe corresponder a los recursos estimados manteniendo el
principio de equilibrio presupuestario
Las entidades del sector público definirán su Estructura Programática
considerando:
Programas Específicos para la producción de bienes y prestación de servicios
Programas destinados al pago de deuda, previsiones financieras, transferencias
Programas de Gestión Administrativa
se registrará en los módulos de
presupuesto plurianual de los sistemas oficiales de gestión pública.
El registro de la formulación de gastos plurianuales
se realiza de acuerdo:
Inversión Pública Plurianual con financiamiento asegurado y registrado en el SISIN WEB;
registrados en el
SIGEP y se encuentren articulados a las acciones de mediano plazo
Gasto corriente plurianual, registrados por las
entidades públicas en el Formulario 3.2 en el SIGEP
Presupuesto Plurianual de Inversión Pública
relacionados con la
Agenda Patriótica del Bicentenario y el PDES,
aspectos:
Programación financiera y estrategias
identificando fases de Preinversión e Inversión
indicando el monto desembolsos
contar con autorización expresa del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
para recursos del TGN
registro de los recursos externos deberá ser realizado a través del Ministerio de
Planificación del Desarrollo.
procedimiento
objetivos
Incentivar la disciplina presupuestaria para mejorar la gestión de resultados en la
programación de acciones de mediano plazo
Evitar el crecimiento explosivo de gastos recurrentes en el mediano plazo.
Extender el horizonte presupuestario más allá del ejercicio anua
Integrar la planificación estratégica entre todos los niveles administrativos del Estado para el
logro de resultados previstos en el mediano plazo
Reducir la incertidumbre en la asignación de recursos para la programación objetiva de gastos
de mediano plazo.
Garantizar la sostenibilidad financiera.
formulacion y registro
resumen de articulacion de acciones de mediano plazo con programas presupuestarios
formulario 1
Columna C. Productos
Son los productos terminales (bienes o servicios), que una entidad pública
pretende lograr durante una gestión fiscal
Columna D. Indicadores de Productos
Debe registrar aquellos indicadores que midan e
identifiquen en forma cuantitativa y cualitativa la provisión de productos o servicios, para evaluar el cumplimiento
Columna B. Acción de Mediano Plazo
Corresponde llenar el código y denominación de las
acciones de mediano plazo de cada entidad según su PEI
Columna E. Programación de Metas de Mediano Plazo
Registra la programación anual de la
provisión de bienes y servicios, en función a la unidad de medida
Columna A. Articulación al Plan de Desarrollo Económico Social – PDES
registrar
el código del Pilar, Meta y Resultado
formualrio 2 Programación de Recursos y Gastos Plurianuales
recursos
estimación de los recursos por grupo de rubro,
fuente y organismo financiador
gastos
relacionar con programas presupuestarios a mediano plazo
se debe considerar el programa presupuestario, grupos
de gastos, fuente y organismo financiador
• Programa: Registrar el código y la descripción del programa con el que se quiere alcanzar
una acción de mediano plazo determinado.
Fuente y Organismo de Financiamiento: Identificar el origen de los recursos mediante el
código y organismo financiador
Corriente/Operaciones: Corresponde al registro de aquellas erogaciones de la entidad a
nivel de programas por grupos de gasto
Proyectos de Inversión: Registrar la denominación de los proyectos de inversión, monto
del proyecto y código SISIN.
Formulario Nº 3: Resumen de Programación del Presupuesto Plurianual de Gastos
gasto por inversion productiva
partida: 75100--> transferencia de capital a personas , 75200-->transferencia de capital a instituciones,75300--> trasnferenacia de capital a empresas privadas
FORMULACION PRESUPUESTARIA ANUAL
lineamientos
POA ayuda a identificar acciones a corto plazo
formulacion de presupuestos de recursos anuales
considerar
Contratos, convenios y otros inherentes a sus competencias
Proyección de las variables macroeconómicas del Ente Rector
Incremento de la demanda.
Tendencia del comportamiento histórico de sus ingresos.
Recursos por Transferencias
con recursos del TGN, IDH, IEHD, regalías
departamentales
. Recursos de Donación y Crédito
se divide en:
Crédito interno: Viceministerio del Tesoro y Crédito Público
Donación interna: según convenio
Donación externa y crédito externo: Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento
Externo
consideraciones
Los saldos bancarios de Crédito y Donación, no utilizados en gestiones anteriores podrán ser inscritos
las entidades beneficiarias de recursos de Donación, deberán presupuestar los impuestos
Recursos de Caja y Bancos
consideran la proyección de saldos en cuentas bancarias al
31 de diciembre de cada gestión
otros recursos: cuentas y documentos por cobrar
a corto y largo plazo, multas, intereses, ganancias por diferencias de cambio, renta consular
formulacion de presupuestos de gastos anuales
programacion de gastos
no se pueden modificar ni reutilizar para otro programa con distinto
objetivo.
Los recursos de Caja y Bancos, deberán ser presupuestados priorizando el financiamiento de inversiones
Proyectos y Programas de inversión de continuidad,
Proyectos y Programas de inversión nuevos estratégicos y de impacto en el desarrollo
nacional, regional y/o territorial
Proyectos y Programas de inversión de continuidad,
ELABORACIÓN DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
a corto plazo
permitirá la identificación de las operaciones a
desarrollar al interior de cada una de ellas
se considera:
Periodos de tiempo de inicio y finalización, para su ejecución para cada acción de corto plazo
area responsable
Determinación de las Operaciones de Funcionamiento e Inversión
conjunto de actividades específicas dirigidas a contribuir a la producción de bienes y
prestación de servicios
Determinación de Requerimientos Necesarios
corresponde a la cuantificación requerimiento de
personal, los insumos materiales, financieros
considera en el PEI:
Análisis de Situación
Cambios Inmediatos
Definición de Indicadores de corto plazo
bienes y servicios producidos
ASPECTOS RELEVANTES PARA EL SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN
Medición de la Provisión de Bienes y Servicios
unidades de medida
Debe ser concreta y homogénea, reflejando sintéticamente la naturaleza del bien o servicio que
se trate, debe ser bien identificable
Debe ser representativa del bien o servicio que se mide, a veces no es suficiente la utilización de
una sola unidad de medida
clasificacion
Según su forma de presentación pueden ser: a) absolutas, que cuantifican valores
independientes de otros
Según el grado de complejidad, estas pueden ser: a) simples, expresadas en una sola
dimensión , b) compuesta, combina dos o más dimensiones
Conforme al grado de uso pueden ser: a) comunes o universales, que son los que surgen de
los sistemas generales de medición , b) específicas, las
cuales son propias de cada bien o servicio.
PRESENTACIÓN Y APROBACIÓN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL Y ANUAL
Presupuesto plurianual tiene la siguiente documentacion
Identificación de niveles organizacionales de mediano plazo
Presupuesto de recursos y gastos plurianuales 2021 – 2025 globales (corriente, inversión y
servicio de la deuda)
Diagnóstico de la situación actual física y financiera de la entidad de al menos 4 años
Memorias de cálculo de las estimaciones de recursos específicos, donaciones, créditos y otros
recursos.
Presupuesto Anual Institucional tiene la siguiente documentacion
Convenios y/o normativa legal que respalden los créditos internos y externos, así como las
donaciones internas y externas
Escalas Salariales vigentes, aprobadas en el marco del formato establecido en la Resolución
Ministerial N°042 de 05 de febrero de 2020
Memorias de cálculo de las estimaciones de recursos y programación de gastos anuales
concordante con el presupuesto plurianual.
Memorias de cálculo para el presupuesto de personal eventual y consultorías
Presentación y Aprobación del Presupuesto General del Estado
el ministerio de economia y finanzas publicas, previa evaluacion agregara y consolidara presupuestos institucionales para elaborar el proyecto general del estaod
el ministerio de economia y finanzas publicas, remitira el proyecto para la aprobacion por la asamblea legislativa plurinacional
formulacion del gasto
La asignación de recursos para el pago del Servicio de la Deuda Pública Interna y Externa,
debe programarse en el grupo de gasto 60000
subgrupo 63000 “Disminución de Cuentas por Pagar
a Corto Plazo”
grupo 70000 “Transferencias”
por transferencias a privados, comunidades y organizaciones
indígena originaria campesinas
deuda externa es parte del presupuesto TGN
Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada gestión fiscal, del TGN estan inlcuidas pero no acumuladas
gasto capital
inversion estatal
presupuesto de inversion estatal de universidades publicas
Categoría II. Todo gasto destinado a incrementar, mejorar o reponer las condiciones del capital humano
Partida 26930 “Pago por Trabajos Dirigidos y Pasantías” (exclusivo para universidades)
Categoría I. Todo gasto destinado a mejorar y ampliar en: : Infraestructura y Equipamiento Académico.
procedimiento para la formulacion
Registro de Proyectos y/o Programas de Inversión Pública en el SISIN-WEB
nombre del proyecto: Debe reunir tres características: la acción a efectuarse, objeto o motivo de la Inversión y la
localización del proyecto
Ciclo del Proyecto y Programa de Inversión Pública
fases:
*preinversion:Para proyecto de inversión: Estudio de Diseño Técnico del Proyecto (EDTP).
Para programa de inversión: Documento de Programa
Inversión: Con una única etapa de ejecución
Operación: Corresponde a la etapa de funcionamiento y se registra como gasto corriente.