Please enable JavaScript.
Coggle requires JavaScript to display documents.
Surga Pajak (Tax Heaven), Secara harfiah, Contoh, Contoh, Contoh, Contoh,…
Surga Pajak (Tax Heaven)
Pengertian dan Perkembangan
Pengertian
Perlindungan/ persinggahan pajak
Perkembangan & Contoh Negara
Tipe-tipe Negara tax heaven
Tanpa pungutan Pajak Pebghasilan
Bahama, Bermuda
dan Cayman Islands
Tarif Pajak terendah
British Virgin Islands,
Neterlands Antilles
Hanya memajaki penghasilan
domestik (dalam negeri)
Hongkong, Liberia
dan Panama
Memberikan perlakuan khusus
Republik Irlandia,
Puerto Rico
Major tax haven and marginal
Major tax haven
32 negara
Marginal and incidental tax haven
13 negara
Tiga kategori negara-negara tax haven
Tidak ada satupun negara tax haven yang secara mutlak tidak memajaki atas penghasilan perorangan atau badan, transfer modal, kepemilikan tanah, harta warisan, dan seterusnya.
Negara yang hanya memajaki pengghasilan atau keuntungan dari dalam negeri dan tidak dari luar negeri.
Negara seperti liechtenstien yang memberikan hak yang khusus pada suatu tipe perusahaan tertentu.
Ciri-ciri negara tax haven
Tidak memungut pajak ataupun memungut pajak dengan tarif rendah
Memiliki peraturan yang ketat tentang rahasia
Tersedia fasilitas alat komunikasi yang modern yang memungkinkan komunikasi keseluruh dunia tanpa hambatan
Pengawasan yang longgar atas lalu lintas devisa, termasuk deposito yang berasal dari negara asing, baik perseorangan maupun badan
Adanya promosi dan kepercayaan bahwa negara-negara tax haven merupakan pusat keuangan yang baik dan terjamin
Faktor-Faktor yang Menentukan
Pilihan Negara Tax Haven
Struktur perpajakan termasuk pungutan pajak lainnya selain pajak penghasilan
negara tax heaven menerapkan tarif rendah atau sama sekali tidak ada pembebanan pajak, merupakan daya tarik tersendiri bagi perusahaan-perusahaan yang melakukan bisnis off-shore sehingga dapat menumpuk dana sebesar-besarnya.
Stabilitas politik dan ekonomi serta integritas pemerintahannya
menjamin kesinambungan investasi dan juga merupakan iklim bisnis yang memadai (favorable)
Pengawasan dan pengendalian lalu lintas devisa
terjadinya pelarian modal (Capital Fight), terutama di negara yang mengkhawatirkan prospek masa depan negaranya
Hampir seluruh negara tax heaven tidak memberlakukan pengendalian devisa
Perjanjian penghindaran pajak berganda (tax treaties)
Dalam perjanjian penghindaran pajak berganda, pertukaran informasi antarnegara sehingga terikat untuk saling membantu dalam infromasi yang diperlukan.
Kebijakan (sikap) pemerintah terhadap bisnis surge pajak (tax heaven business)
Beberapa paratai politik mendukung adanya industri tax heaven, sedangkan dilain pihak partai oposisi seringkali menentang adanya industri tax heaven, hal ini merupakan bahaya apabila partai oposisi menjadi partai berkuasa.
UU Perseroan terbatas yang liberal yang meminimkan beban dan jangka waktu pendiriannya
hampir sepanjang tahun, negara tax heaven memodifikai undang-undang perseroannya untuk dapat mengakomodasi kepentingan bisnis off share yang berisi keuntungan-keuntungan menarik yang tidak terdapat di negara lain.
Prosedur yang sederhana dan imbalan yang kompetitif
Prosedur yang berbelit-belit dan fee yang melebihi kewajaran dapat menunda investor off-shore untuk investasi.
Fasilitas transportasi dan komunikasi termasuk telepon, telegram dan teleks ke bagian dunia lainnya
Komunikasi
Umumnya negara tax heaven mencoba menarik perhatian para investor dengan mengemukakan situasi komunikasi yang ada di negara tax heaven tersebut.
Transportasi
Fasilitas transfortasi juga merupakan salah satu faktor yang dipertimbangkan, terutama apabila terdapat frekuensi penggunaan transportasi yang cukup banyak.
Fasilitas perbankan dan jasa profesional
Perusahaan – perusahaan off-shore dapat saja membuka rekening gironya di suatu bank di negara tax haven tersebut, namun sering kali mereka lebih tertarik untuk melakukan transaksi bank dinegara tax haven tersebut.
English common law
Hampir separuh dari negara tax haven tersebut merupakan bekas koloni Inggris, sehingga umumnya negara-negara ini berbasis dan tunduk kepada English Common Law
Kerahasiaan dan kepekaan
Beberapa negara tax haven tersebut memiliki undang-undang yang melindungi para nasabahnya dari pengungkapan-pengungkapan yang menyangkut informasi keuangan nasabahnya.
Insentif dan peluang penanaman modal serta prospek jangka panjang berkenaan dengan pungutan pajak
negara tax haven juga mendorong investasi dalam negeri untuk merangsang pengembangan industrialisasi yang akan menciptakan lapangan kerja yang baru untuk mengurangi pengangguran.
Lokasi
Para investor menginginkan investasi di negara tax haven yang tidak terlalu jauh dari negaranya sendiri
Faktor pertimbangan dalam memilih negara tax haven
Upah dan pendapatan per kapita
Produk domestik bruto
Perkembangan tingkat inflasi
Tingkat pengangguran
Besarnya utang luar negeri dan neraca pembayaran
Besarnya penanaman modal asing
3 Faktor yang mendasari pengambilan keputusan
Berkenaan dengan proyeksi arus kas (cash flow) di negara yang bersangkutan.
Berkenaan dengan sikap perusahaan induk terhadap repatriasi dana
Harus mempertimbangkan berkenaan dengan alternatif penggunaan dana
Secara harfiah
Contoh
Contoh
Contoh
Contoh
Menyebabkan