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CONTROL INTERNO - Coggle Diagram

- - - - Controles generales
        
        El control de acceso
        
        El desarrollo y mantenimiento de las aplicaciones
        
        Adquisición y mantenimiento de software
        
        Sobre las operaciones del centro de proceso de datos
      - Controles de aplicación
        
        Permite asegurar la integridad y exactitud en el proceso de transacciones
      - TIPOS DE CONTROL
        
        Directivos, correctivo (posterior a la salida), detectivo (posterior al proceso) y preventivo (posterior a la entrada)
    - - Aplicados por quien corresponde
      - Costo-beneficio y debe generar valor agregado
      - Sencillos, comprensibles y oportunos
  - - - Esta calidad afecta la habilidad de la gerencia para tomar decisiones hacia el adecuado cumplimiento de objetivos, comprende:
        Contenido: ¿contiene lo necesario?
        Oportunidad: ¿tiempo adecuado?
        Actualización: ¿información reciente?
        Exactitud: ¿datos correctos?
        Integridad: ¿es completa?
        Accesibilidad: ¿Esta disponible?
        Útil, oportuno, pertinente, comprensible, confiable, verificable, preservada y accesible
    - - Conjunto de elementos que permiten identificar, captar, procesar y comunicar información operacional, de información financiera o cumplimiento, posibilitando la dirección y el control del negocio.
        La información son datos organizados y procesados con un proposito especifico para tomar decisiones.
    - - Manual de procesos
        Reglamentos especificos
        Reuniones y comites
        Informes de seguimiento
        Informes de cambios en el entorno interno y externo
    - - Proceso a través del cual se transmite información desde un emisor a un receptor mediante un canal
    - - Emisor, receptor, información e informe
    - - Formal (vertical u horizontal; descendente, oral o escrito)
        Informal (Rumor y horizontal; no sigue canales establecidos)
  - - - Los pasos son:
        Se establece los riesgos potenciales a los que se esta expuesto
        Se valora los riesgos
        Se determina la probabilidad de ocurrencia
        Se diseña la estrategia para minimizar el riesgo
      - Pueden ser implicitos o explicitos, globales o por actividad, externos o internos
      - Estos son:
        Riesgos inherentes: amenaza el cumplimiento de los objetivos
        Riesgos de control: Que el CI no advierta errores significativos
  - - - Son actividades regulares en tiempo real ejecutadas por los funcionarios y servidores
    - - El detalle de las deficiencias es mayor en niveles operativos, así en niveles directivos son de menor detalle, estas deficiencias afectan la calidad de lo que se desea comunicar
    - - Evaluaciones puntuales
        Combinaciones adecuadas
        Toma de acciones correctivas
    - - Evalua el funcionamiento integro del CI, incluye su diseño y cumplimiento, ejecutado por los responsables del área de auditoría interna y externa.
    - - Asegura que los controles se apliquen adecuadamente
      - Adapta el CI a los cambios relacionados con el logro de los objetivos
      - Permite aplicar acciones correctivas necesarias
      - Plan de trabajo
        
        NAO
        Actividades de supervisión,
        Operaciones de mayor riesgo
        Programa de evaluaciones
        Metodología y evaluadores
        Requisitos de los informes
        Oportunidad del seguimiento
      - Implica verificar continuamente los procedimientos y los resultados de su aplicación
  - - - Disciplina al personal y estructura
      - Filosofia y conciencia de dirección
        
        Se refiere a como la entidad es administrada y al tipo de riesgo que acepta
        
        El grado de independencia del directorio, la experiencia de sus miembros y la vigilancia de sus acciones influyen en el entorno de control
      - Valores éticos e integridad
        
        Inculcar mediante:
        El código de ética - conducta
        Programas de capacitación
        Un comite de ética
        Sanciones
      - Politicas de RRHH
      - Estructura organizativa
        
        Es el marco de acción donde se P, E, C y S las actividades para lograr los objetivos
- - - - a las cuales esta sujeta la entidad
        
        ADMINISTRATIVO OPERATIVO
    - - los EEFF presenten aseveraciones como:
        existencia, totalidad D y O, presentación y revelación y que estos sean fiables.
        
        BÁSICO CONTABLE
    - - incluye los objetivos de rendimiento y rentabilidad y la utilización eficaz y eficiente de los recursos y su salvaguarda
        
        ADMINISTRATIVO OPERATIVO
- - - - Ejecución
    - - Resultados
    - - Planes, programas y presupuestos
        Estructura organizacional, politicas y procedimientos
        Sistemas de operación, registro e información