INFORMACIÓN FINANCIERA, BASE PARA EL ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS
Generalidades de la información financiera
La información financiera se define como la técnica que se utiliza para el registro de las transacciones, transformaciones internas y otros eventos que afectan económicamente a una entidad y que produce sistemática y estructuradamente información financiera.
tienen como objetivo
El comportamiento económico–financiero de la entidad, su estabilidad, vulnerabilidad, efectividad y eficiencia en el cumplimiento de sus objetivos
la capacidad de la entidad para mantener y optimizar sus recursos, financiarlos adecuadamente, retribuir a sus fuentes de financiamiento y, en consecuencia, determinar la viabilidad de la entidad como negocio en marcha.
Utilidad de los estados financieros (Información NIF-3)
Administradores
Proveedores, acreedores, empleados
Órganos de supervisión y vigilancia
corporativos, internos o externos
Gobierno y contribuyentes de impuestos
Accionistas o dueños o patrocinadores
Tomar decisiones de inversión o asignación de recursos a las entidades , aportar financiamiento de capital o que realizan aportaciones, contribuciones o donaciones a la entidad
Formarse un juicio de cómo se ha manejado la entidad y evaluar la gestión de la administración
Conocer de la entidad, entre otras cosas, su capacidad de crecimiento, la generación y aplicación del flujo de efectivo en actividades de operacion
Tomar decisiones de otorgar crédito por parte de los proveedores y acreedores que esperan una retribución justa por la asignación de recursos o créditos.
Conocer la asignación de presupuestos a organismos de gobierno y privadas, y en el
caso de los contribuyentes el conocer la utilización de los impuestos para evaluar la
actuación y rendición de cuentas.
Características cualitativas de la información financiera
Relevancia
Comprensibilidad
Confiabilidad
Comparabilidad
Utilidad
Estados financieros básicos
Estado de resultados
Estado de variaciones en el capital contable
BALANCE GENERAL
Estado de flujo de efectivo o, en su caso, el estado de cambios en la situación
financiera
muestra los activos de los que dispone una entidad, los pasivos exigibles, así como el capital contable o patrimonio contable de una entidad a una fecha determinada
muestra los resultados de operación durante un periodo determinado y como se determina, presentando los ingresos, costos y gastos, así como la utilidad o pérdida neta en un periodo.
muestra los cambios en la inversión de los propietarios.
presenta información acerca de la generación y utilización de recursos por actividades de operación, inversión o financiamiento en el periodo.
Elementos básicos de los estados financieros
Ingresos
Costos y Gastos
Capital contable o patrimonio contable
Utilidad o pérdida neta
Pasivos
Cambio neto en el patrimonio contable
Activos
Movimientos de propietarios
Creación de reservas
Utilidad o pérdida integral
De operación,
De inversión
De financiamiento
Análisis de estados financieros
Es el proceso de análisis consiste en la aplicación de un conjunto de técnicas e instrumentos analíticos a los estados financieros para obtener una serie de medidas y relaciones que son significativas y útiles para la toma de decisiones.
mejorar las decisiones relacionadas con la entidad, mediante la evaluación de la información disponible acerca de la situación financiera, los planes y las estrategias, así como el entorno en que se desenvuelven las entidades económicas.
Tipos de Analisis
Cuantitativo
Cualitativo
Productos y/o servicios
Mercado y cobertura del mismo.
Socios (propietarios) y consejo directivo según corresponda
Proceso de producción y/o comercialización.
Constitución de la sociedad e inicio de operaciones.
Análisis de los resultados de la operación
Análisis de la generación de fondos y la utilización de los mismos
Análisis de la estructura financiera (activo, pasivo y capital)
Análisis de la liquidez, rentabilidad, endeudamiento, cobertura y actividad operativa.
Metodos
HORIZONTAL
VERTICAL
razones simples.
porcentajes integrales
es expresar la proporción que representa una partida individual dentro de un grupo o conjunto de cuentas de los estados financieros.
resultan de la comparación de dos o más cantidades de los estados financieros.
Tendencias
Aumentos y disminuciones (variaciones)
Esta técnica consiste en calcular los aumentos y disminuciones en términos porcentuales de los conceptos y cifras de los estados financieros, de un periodo contable con respecto a otro o a otros.
esta técnica consiste en calcular los aumentos y disminuciones en términos monetarios de los conceptos y cifras de los estados
financieros, de un periodo contable con respecto a otro o a otros.