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La auditoria como herramienta de investigación y control gubernamental -…
La auditoria como herramienta de investigación y control gubernamenta
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Antecedentes
Auditoria Superior de la Federación
Se encarga de fiscalizar, de manera externa, el uso de los recursos públicos federales en los tres poderes de la unión, Tiene como facultades: antonimia técnica y de gestión, revisión a los tres poderes, informes públicos
Normas de auditoria gubernamental
Son el conjunto de disposiciones que determinan los principios de actuación que rigen a los organismos auditores, los principios de auditoria fundamentales, las directrices de revisión.
Reforma a la ley orgánica de la administración publica federal, surge la secretaria de contraloria y desarrollo administrativo que posteriormente se convertiría en la SPF
CLASIFICACION
Auditoria por objeto auditado
Aplicación: deuda, estudios y evaluaciones, ingreso, gasto, gasto federalizado.
Auditoria por grupo funcional
Aplicación: gobierno, desarrollo social, desarrollo económico, gasto federelaziado.
Auditoria por tipo de ente fiscalizado
Aplicación: auditoria de desempeño auditorias financieras y de cumplimiento, auditoria con enfoque de desempeño, auditoria forense, auditoria de inversiones fisicas
Enfoques
Auditoria de cumplimiento financiero
Los elementos que revisa son la recaudación, captación, adminstración, ejercicio y aplicación de los recursos aprobadas por el congreso
Auditoria forense: es la revisión rigurosa, pormenorizada y critica de los procesos, hechos y evidencias derivados de la fiscalización, para la investigación y documentación de un presunto delito
Auditoria de inversiones físicas: se encarga de auditar los procesos de adquisición, el desarrollo de obras publicas, evalúa la inversión, normatividad, calidad entre otros.
Auditorias al gasto federalizado
Consiste en fiscalizar el uso de los recursos y el cumplimiento de metas y objetivos de los fondos y programas financiados con recursos federales
Auditoria a las tecnologías de la información, comunicaciones y control
Se revisan las adquisiciones, administración y aprovechamiento de sistemas e infraestructura, calidad de datos y seguridad de la información en las entidades
Auditoria de desempeño
Se orienta a evaluar el grado de cumplimento de metas y objetivos de los programas gubernamentales
Metodología de la auditoria de desempeño
Planeacion
En esta fase de la auditoria se describe el trabajo que se llevara a cabo, así como unidades administrativas prioritarios objetivos, resultados, procedimientos, recursos, tiempo, entre otros
Desarrollo de la auditoria: se verifican los objetivos, la veracidad de la documentación, confiabilidad de los sistemas, entre otros.
Formalizcion de la auditoria: a través de un oficio de orden de auditoria y de personal auditor se notifica a las autoridades sujetas sobre el inicio formal de los trabajos de auditoria.
Instrumentacion
El objetivo de esta etapa es seleccionar u aplicar técnicas de recolección que sean viables con la auditoria
Investigación documental: se refiere a la selección , localización y estudio de documentación que puede ser útil para elementos de juicio de los auditores.
Acceso a redes de información: redes como la Internet y extranet son útiles para detectar información de clientes
Entrevista: contacto directo con una persona donde se puede observar lenguaje corporal y actitudes lo cual permite que la información sea mas precisa.
Cuestionario. se conforman de preguntas escritas, claras y concisas organizadas por temáticas o capítulos
Cédulas: son formularios diseñados a base de casillas, bloqueos y columnas, lo cual permite que su revisión sea mas rápida
Diagnostico
en esta etapa se trata de clasificar, interpretar hechos, diagnosticar problemas que tienen que ser evaluados
Informe
es el documento en el cual se especifican las conclusiones y recomendaciones llevadas a cabo por la auditoria
Informe ejecutivo
Informe de aspectos relevantes
inconsistencia en la cadena de valor de la organizacion